年度企業(yè)所得稅匯算清繳要交稅，計提時會計分錄：借：企業(yè)所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 繳納時：借：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 這樣可以嗎？

老師，你好，是這樣的，我公司在今年4月份補繳了20年的企業(yè)所得稅及滯納金，我當(dāng)時的分錄： 借：所得稅294.01 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅294.01 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅294.01 營業(yè)外支出-滯納金48.66 貸：銀行存款342.67 可是第二季度我公司并沒有繳納第二季度的企業(yè)所得稅 ，這樣的話，報表中的本期金額是怎么填寫呀，我第一季度繳納了3439.21。和我賬上相差了正好294.01

老師，今年更正申報去年所得稅，補繳的所得稅和滯納金，分錄可以這么做嗎？實際所得稅通過應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅過度到以前年度損益，滯納金直接借以前年度貸銀行存款？

老師，我們今年補繳了2019年的企業(yè)所得稅及滯納金，我寫的是借應(yīng)交企業(yè)所得、營業(yè)外支出；貸銀存，然后借以前年度損益，貸應(yīng)交企業(yè)所得，這樣合適的哈

第一季度需要預(yù)交企業(yè)所得稅，分錄是借：所得稅費用，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅，繳納所得稅：借應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸：銀行存款，次年匯算清繳，不用繳納企業(yè)所得稅，退回來的分錄怎么做？