老師，您好~想咨詢下：公司與關(guān)聯(lián)方之間的借款，如果協(xié)議有約定利息，但對(duì)方未支付，業(yè)務(wù)跨年。其實(shí)：借款本金也可能換不了，這種情況，會(huì)計(jì)可以暫不做處理，但稅務(wù)口徑公司會(huì)產(chǎn)生納稅義務(wù)。實(shí)際操作層面，大家都是怎么處理這種情況？

【借款利息】 會(huì)計(jì)上，可能基于謹(jǐn)慎性不計(jì)提，但稅務(wù)上必須按合同約定確認(rèn)收入并納稅。逾期未申報(bào)繳納稅款，將產(chǎn)生滯納金。 增值稅：納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間主要遵循稅法規(guī)定（如合同約定付款日或?qū)嶋H收到日），與會(huì)計(jì)處理可能存在時(shí)間性差異。 企業(yè)所得稅：對(duì)方到期未支付的利息，公司應(yīng)在合同約定的應(yīng)付利息日期確認(rèn)收入，并計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。后續(xù)實(shí)際收到該筆利息時(shí)，不再重復(fù)納稅。

好的好的，我現(xiàn)在去看題

早上好，工作中我們根本不體現(xiàn)借款了嘛，關(guān)聯(lián)公司有業(yè)務(wù)往來(lái) ，我們就當(dāng)這是往來(lái)款，比如預(yù)付款這樣的，也不確認(rèn)利息

老師好！預(yù)付款一般是不是僅針對(duì)生產(chǎn)制造行業(yè)。如果是投資類公司，預(yù)付款怎么合理解釋？

?您好，也有的，預(yù)付 “第三方審計(jì)費(fèi)、基金托管費(fèi)、項(xiàng)目盡調(diào)服務(wù)費(fèi)”（未來(lái)收審計(jì)報(bào)告、托管服務(wù)、盡調(diào)報(bào)告），可計(jì)入預(yù)付賬款

如果金額特別大，比如百萬(wàn)以上，對(duì)方公司暫時(shí)不確定還款時(shí)間，也許幾年，這種您建議怎么處理一下？還選擇預(yù)付款科目嗎？

您好，確認(rèn)利息收入交稅在工作中不太現(xiàn)實(shí)，還不如算投資款呢，反正也不打算還款

老師，如果算投資款，會(huì)計(jì)科目一般是選擇債權(quán)投資，還是其他應(yīng)收款，兩者區(qū)別大嗎？之前雙方的借款協(xié)議，可以算作投資協(xié)議的會(huì)計(jì)依據(jù)嗎？還是需要另行準(zhǔn)備協(xié)議？

您好，投資就是實(shí)收資本，長(zhǎng)期股權(quán)投資哦，其他應(yīng)收款這還是借款 債轉(zhuǎn)股很麻煩的，我們打款時(shí)就作為投資款，股東增資嘛

老師，這些問(wèn)題不著急兒，您白天時(shí)間方便時(shí)就好~如果打款：投資款，算股東增資，這種公司工商肯定要變更，不變更可以嗎？目前打款都是按照/往來(lái)款/處理。還有辦法嗎？