您好，首先，因為要紅沖2022年的錯誤發(fā)票（跨年業(yè)務(wù)），得先沖掉當(dāng)時記錯的成本和進(jìn)項稅，分錄是借“以前年度損益調(diào)整-19119.1”（紅字沖減當(dāng)年農(nóng)產(chǎn)品成本）、借“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）-1890.9”（紅字沖減當(dāng)年抵扣的進(jìn)項稅），貸“應(yīng)付賬款/銀行存款-21010”（紅字沖減當(dāng)時付款的總金額，19119.1%2B1890.9=21010）；接著，按正確發(fā)票重新記賬，借“原材料/庫存商品19119.1”（正確的農(nóng)產(chǎn)品成本）、借“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1890.9”（正確的可抵扣進(jìn)項稅），貸“應(yīng)付賬款/銀行存款21010”（和之前付款總金額一致）；然后，處理申報時的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，因為要把原錯誤發(fā)票已抵扣的1890.9元稅額轉(zhuǎn)出，分錄是借“以前年度損益調(diào)整1890.9”（補回當(dāng)年因轉(zhuǎn)出稅額增加的成本），貸“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）1890.9”；最后，結(jié)轉(zhuǎn)“以前年度損益調(diào)整”的余額，計算得1890.9-19119.1=-17228.2，分錄是借“利潤分配-未分配利潤-17228.2”，貸“以前年度損益調(diào)整-17228.2”，這樣就完成了紅沖、重開和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的全部賬務(wù)處理，且不影響當(dāng)期利潤。

是這樣的，老師，22年的已經(jīng)進(jìn)賬了，也抵扣了，今年開了一筆負(fù)數(shù)的，又開了一筆正數(shù)的，就視同沒有發(fā)生業(yè)務(wù)，但是因為是農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票，他帶著進(jìn)項，所以我就勾選了，然后我又給轉(zhuǎn)出了，我就想簡單的做一筆分錄

財務(wù)軟件是小企業(yè)，也沒有以前年度損益調(diào)整

?您好，因為業(yè)務(wù)整體相當(dāng)于沒變化，只是發(fā)票糾正，且想簡單處理，可合并做分錄：借“以前年度損益調(diào)整1890.9”（原抵扣稅額轉(zhuǎn)出需補回的成本），借“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）-1890.9”（紅沖原錯誤發(fā)票的進(jìn)項稅，紅字），借“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1890.9”（正確發(fā)票的進(jìn)項稅），貸“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）1890.9”；之后結(jié)轉(zhuǎn)借“利潤分配-未分配利潤1890.9”，貸“以前年度損益調(diào)整1890.9”，這樣既體現(xiàn)了進(jìn)項稅的沖銷與重記，也完成了轉(zhuǎn)出處理，且簡化了步驟。

好的，謝謝老師耐心的解答