我想請(qǐng)問下2019年出口的貨物2020年3月收匯，但我在20191231調(diào)匯了，202003收匯的貸方應(yīng)收款我又是按之前記賬時(shí)的匯率沖的（美元金額一樣），20200331又調(diào)匯了，并上繳了企業(yè)所得稅，這個(gè)202004怎么處理，要把202003收款的應(yīng)收憑證沖紅重做嗎？

老師好，我發(fā)現(xiàn)19年的時(shí)候之前的會(huì)計(jì)做賬的時(shí)候，出口發(fā)票上的匯率是按照?qǐng)?bào)關(guān)單出口日期當(dāng)月的第一個(gè)工作日的匯率開票，結(jié)果做賬按開票當(dāng)月的第一個(gè)工作日的匯率做賬的，這就導(dǎo)致賬上營(yíng)業(yè)收入和稅務(wù)局申報(bào)網(wǎng)上的對(duì)不上，這要怎么處理呀？

目的:練習(xí)進(jìn)料加工的作價(jià)加工方式的核算。資料:杭州利達(dá)外貿(mào)公司為增值稅一般納稅企業(yè),以人民幣為記賬本位幣,對(duì)外貿(mào)交易采用交易日即期匯率折算。該公司2018年12月以進(jìn)料加工復(fù)出口的貿(mào)易方式從美國(guó)進(jìn)口料件20000美元,海關(guān)減免進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅和增值稅,關(guān)稅稅率20%,增值稅稅率16%,該批材料當(dāng)日入庫。另外,從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料30000元(不含稅價(jià)),材料已入庫,款項(xiàng)已付。該外貿(mào)企采用作價(jià)加工方式,將上述全部材料平價(jià)撥給市內(nèi)的精藝加工廠,加工完成后收回玩具成品不含稅價(jià)180000元,待貨物出口后利達(dá)外貿(mào)公司再向精藝加工廠支付差額。該批玩具全部出口,出口發(fā)票注明價(jià)格30000美元。假定所有外匯業(yè)務(wù)發(fā)生日的即期匯率為1美元=6.85元人民幣,玩具征稅率16%,退稅率15%,國(guó)內(nèi)材料退稅率10%要求:根據(jù)以上資料編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄,并計(jì)算進(jìn)料加工復(fù)出口貨物應(yīng)退稅額。（我和書上問題對(duì)了一下，沒有錯(cuò)誤，確實(shí)有兩個(gè)退稅率：一個(gè)是退稅率15%。一個(gè)人國(guó)內(nèi)材料退稅率10%）

(5)10日處置2008年6月購(gòu)入的一輛乘用車，收取銷售款20.000.00元。該乘用車在購(gòu)入時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣且未抵扣，A公司開具普通發(fā)票。(6)13日向貧困地區(qū)捐贈(zèng)一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，該設(shè)備單位成本150.000.00元，同期同類產(chǎn)品不含稅銷售單價(jià)180.000.00元。A公司未開具發(fā)票，設(shè)備通過當(dāng)世縣政府捐出。(7)15日購(gòu)入一車輛乘用車，取得機(jī)動(dòng)車統(tǒng)一銷售發(fā)票，發(fā)票注明金額141,592.92元，稅額18,407.08元，價(jià)稅合計(jì)160,000.00元，發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證。(8)18日員工出差報(bào)銷差旅費(fèi)15000.00元，其中注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子容票行程單4300元、火車票550元、汽車票320元。(9)20日支付審計(jì)服務(wù)費(fèi)30.000.00元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.698.11元，稅率6%，款項(xiàng)通過銀行，發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證。(10)25日從國(guó)外進(jìn)口一批設(shè)備零配件，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明增值稅額30.486.73元，價(jià)稅合計(jì)金額265.000.00元，款項(xiàng)通過銀行支付，已經(jīng)通過稽核比對(duì)。要求:(1)寫出每筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。(2)計(jì)算當(dāng)期增值

郭老師，你好。就是進(jìn)出口那個(gè)，2024.12月份，稅務(wù)說我們2021，2022，2023年的海關(guān)出口數(shù)據(jù)，比我們每年申報(bào)的金額大。前兩天已經(jīng)在稅務(wù)更正申報(bào)了2021，2022，2023年12月份的增值稅，把差額都補(bǔ)到每年12月份，申報(bào)了。因?yàn)榇蟛糠质杖肴坑?jì)入到2024年了。現(xiàn)在2024年收入，調(diào)減100萬，2021，2022年，2023年收入填增了合計(jì)金額有100萬。成本發(fā)票也在做在2024年了，2024年的成本也要填減60萬，2021~2023年，成本也要增加60萬。所以收入，成本都調(diào)到以前年度去了，也補(bǔ)交了購(gòu)銷合同印花稅。2021年12月補(bǔ)了一點(diǎn)，2022年，補(bǔ)了一點(diǎn)，2023年補(bǔ)了一點(diǎn)，總共300多塊錢，這個(gè)印花稅，怎么做會(huì)計(jì)分錄，謝謝。