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演示賬套

關(guān)于用于出口退稅的進(jìn)項發(fā)票，收到發(fā)票，過幾個月再退稅勾選，計提出口退稅款，這幾個整個分錄是什么

2025-09-12 09:20

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2025-09-12 09:22

1.貨物出口確認(rèn)收入?：借：應(yīng)收賬款/銀行存款(外幣金額) 貸：主營業(yè)務(wù)收入-出口收入(按FOB價確認(rèn))???? 2.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本?：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品?? 3.進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出(不得免征和抵扣稅額)?：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 計算公式：出口貨物離岸價×(征稅率-退稅率)-免稅購進(jìn)原材料價×(征稅率-退稅率)。 4.確認(rèn)應(yīng)退稅額?：借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)???? ?5.處理免抵稅額?：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)?? ?6.實際收到退稅款?：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款????