會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋十五號(hào)文，規(guī)定研發(fā)活動(dòng)產(chǎn)出的產(chǎn)品，對(duì)外銷(xiāo)售確認(rèn)收入和成本，不沖減研發(fā)費(fèi)用，那對(duì)應(yīng)的成本怎么核算？

老師，2023年研發(fā)稅務(wù)認(rèn)為不能做研發(fā)，說(shuō)是正常的生產(chǎn)領(lǐng)料。這邊計(jì)算了總的需要調(diào)減的費(fèi)用，調(diào)減費(fèi)用部分怎么計(jì)算出銷(xiāo)售成本。 因?yàn)楝F(xiàn)在按每月去調(diào)整，工作量太大了。

老師，我研發(fā)費(fèi)用直接投入102萬(wàn)，那所得稅報(bào)表48行要減：當(dāng)年銷(xiāo)售研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品對(duì)應(yīng)材料部分結(jié)轉(zhuǎn)金額。比如：102萬(wàn)中確定50萬(wàn)材料對(duì)外銷(xiāo)售了，賬務(wù)怎么處理。

研發(fā)費(fèi)用100，成功了70%做成研發(fā)產(chǎn)品，結(jié)轉(zhuǎn)成本沖了70%研發(fā)費(fèi)用，只剩30%研發(fā)費(fèi)用？？？？ 企業(yè)研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品或作為組成部分形成的產(chǎn)品對(duì)外銷(xiāo)售的，研發(fā)費(fèi)用中對(duì)應(yīng)的材料費(fèi)用不得加計(jì)扣除，會(huì)不會(huì)影響高新高新研發(fā)費(fèi)用的占比？高企研發(fā)費(fèi)用是100萬(wàn)，還是30萬(wàn)

老師您好，研發(fā)過(guò)程中，形成產(chǎn)品，對(duì)外銷(xiāo)售。沖減研發(fā)費(fèi)用對(duì)應(yīng)的原材料部分。研發(fā)產(chǎn)品入庫(kù)，會(huì)計(jì)分錄借，庫(kù)存商品，貸：研發(fā)費(fèi)用-原材料。如果本年研發(fā)原材料累計(jì)只有100萬(wàn)，領(lǐng)用的材料累計(jì)是200萬(wàn)。沖減變成負(fù)數(shù)了，怎么處理？