老師劃線部分 分錄應該怎么寫 借 遞延所得稅資產(chǎn)10 貸 所得稅費用10 對么？ 然后實際發(fā)生2020年可以抵扣5萬為什么是轉(zhuǎn)回呢？ 是上一年沒有抵扣完的 未來能夠抵扣的遞延所得稅資產(chǎn)就是轉(zhuǎn)回是么 借 所得稅費用5 貸 遞延所得稅資產(chǎn)5

4.甲公司適用所得稅稅率為25%；2013年甲公司實現(xiàn)利潤總額8000000元，會計折舊15 000元，稅法折舊10000元；2014年實現(xiàn)利潤總額5040000元，其中，國債利息收 入60000元，會計折舊10000元，稅法折舊15000元，年末以銀行存款支付應交所 得稅1500000元，稅法規(guī)定對國債利息收入免征所得稅；2015年發(fā)生政策性虧損2000 000元，預計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的收益彌補該虧損。 要求：（1）為甲公司編制2013年確認所得稅和應交所得稅會計分錄； （2）為甲公司編制2014年確認所得稅、應交所得稅及支付應交所得稅會計分錄。 借:所得稅費用 遞延所得資產(chǎn) 貸:應交稅費——應交所得稅 這里為什么是遞延所得稅資產(chǎn)？

借 其他貨幣資金 貸 投資收益 貸應交稅費-代扣代繳個人所得稅 ，當時自己手動核算的應交稅費-代扣代繳個人所得稅，但是實際申報的時候，個稅系統(tǒng)上比我手動計算的少0.01，怎么沖減這個0.01，怎么做會計分錄呢

2022年，結(jié)轉(zhuǎn)收入計提了600萬企業(yè)所得稅，資產(chǎn)負債表就有應交企業(yè)所得稅600萬，2023年5月做匯算清繳的時候，綜合房地產(chǎn)特定業(yè)務調(diào)整這個特殊事項之后，實際入庫400萬，那么應交企業(yè)所得稅就剩下了200萬，然后今年根據(jù)本年的結(jié)轉(zhuǎn)情況，確認了虧損1000萬，對應遞延所得稅資產(chǎn)-可抵扣虧損就有250萬，那么問題來了，現(xiàn)在資產(chǎn)負債表就有遞延所得稅資產(chǎn)-可抵扣虧損250萬，同時有應交企業(yè)所得稅200萬。我下一步應該如何進行會計處理？

1.資料：A公司采用資產(chǎn)負債表債法核算所得稅。2021年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的余額為0。2021年度的利潤表中利潤總額為110萬元，適用的所得稅稅率為25%，預計未來期間適用的所得稅稅率不會發(fā)生變化，未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異。2021年發(fā)生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：(1)年末持有的交易性金融資產(chǎn)成本為40萬元，公允價值為55萬元。稅法規(guī)定，以公允價值計量的金融資產(chǎn)持有期間市價變動不計入應納稅所得額。(2)年末，該公司將應計產(chǎn)品保修成本5萬元確認為一項負債，按照稅法規(guī)定，產(chǎn)品保修費可以在實際支付時在稅前抵扣。假設2021年除上述事項外，該公司不存在其他影響納稅的情況。要求：(1)計算確定2021年應交所得稅；(2分)(2)計算確定2021年末應確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債；(4分)(3)計算確定2021年應確認的遞延所得稅。(2分)(4)編制2021年所得稅的會計分錄。(2分)