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演示賬套

2022年，結(jié)轉(zhuǎn)收入計(jì)提了600萬(wàn)企業(yè)所得稅，資產(chǎn)負(fù)債表就有應(yīng)交企業(yè)所得稅600萬(wàn)，2023年5月做匯算清繳的時(shí)候，綜合房地產(chǎn)特定業(yè)務(wù)調(diào)整這個(gè)特殊事項(xiàng)之后，實(shí)際入庫(kù)400萬(wàn)，那么應(yīng)交企業(yè)所得稅就剩下了200萬(wàn)，然后今年根據(jù)本年的結(jié)轉(zhuǎn)情況，確認(rèn)了虧損1000萬(wàn)，對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)-可抵扣虧損就有250萬(wàn)，那么問(wèn)題來(lái)了，現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表就有遞延所得稅資產(chǎn)-可抵扣虧損250萬(wàn)，同時(shí)有應(yīng)交企業(yè)所得稅200萬(wàn)。我下一步應(yīng)該如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？

2023-10-08 11:23

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2023-10-08 11:26

根據(jù)您提供的信息，以下是對(duì)您所描述情形的會(huì)計(jì)處理建議： 1.2022年結(jié)轉(zhuǎn)的企業(yè)所得稅600萬(wàn)：借：以前年度損益調(diào)整 6,000,000貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 6,000,000 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 6,000,000 貸：以前年度損益調(diào)整 6,000,000 1.2023年匯算清繳后入庫(kù)400萬(wàn)：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 4,000,000貸：銀行存款 4,000,000 2.本年確認(rèn)虧損1000萬(wàn)，對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)-可抵扣虧損250萬(wàn)：借：遞延所得稅資產(chǎn)-可抵扣虧損 2,500,000貸：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用 2,500,000 3.對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表上遞延所得稅資產(chǎn)-可抵扣虧損250萬(wàn)和應(yīng)交企業(yè)所得稅200萬(wàn)，不需要進(jìn)行額外的會(huì)計(jì)處理。這兩個(gè)項(xiàng)目已經(jīng)在報(bào)表中正確反映了。

2023-10-08

1.2022年結(jié)轉(zhuǎn)的企業(yè)所得稅600萬(wàn)：借：以前年度損益調(diào)整 6,000,000貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 6,000,000 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 6,000,000 貸：以前年度損益調(diào)整 6,000,000 1.2023年匯算清繳后入庫(kù)400萬(wàn)：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 4,000,000貸：銀行存款 4,000,000 2.本年確認(rèn)虧損1000萬(wàn)，對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)-可抵扣虧損250萬(wàn)：借：遞延所得稅資產(chǎn)-可抵扣虧損 2,500,000貸：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用 2,500,000 3.對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表上遞延所得稅資產(chǎn)-可抵扣虧損250萬(wàn)和應(yīng)交企業(yè)所得稅200萬(wàn)，不需要進(jìn)行額外的會(huì)計(jì)處理。這兩個(gè)項(xiàng)目已經(jīng)在報(bào)表中正確反映了。

2023-10-08

1.確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債：借：所得稅費(fèi)用 125萬(wàn)元貸：遞延所得稅負(fù)債 125萬(wàn)元 2.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)：借：遞延所得稅資產(chǎn) 25萬(wàn)元貸：所得稅費(fèi)用 25萬(wàn)元 3.計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅：借：所得稅費(fèi)用 600萬(wàn)元貸：應(yīng)交稅費(fèi) 600萬(wàn)元

2023-11-06

1.當(dāng)期應(yīng)交所得稅：應(yīng)交所得稅 = 應(yīng)納稅所得額 × 所得稅稅率 = 2400 × 25% = 600萬(wàn)元 2.遞延所得稅：遞延所得稅 = (期末遞延所得稅負(fù)債 - 期初遞延所得稅負(fù)債) - (期末遞延所得稅資產(chǎn) - 期初遞延所得稅資產(chǎn))= (150 - 25) - (10 - 10) = 115萬(wàn)元 3.當(dāng)期所得稅費(fèi)用：所得稅費(fèi)用 = 當(dāng)期應(yīng)交所得稅 %2B 遞延所得稅 = 600 %2B 115 = 715萬(wàn)元會(huì)計(jì)分錄如下：借：所得稅費(fèi)用 715萬(wàn)元貸：應(yīng)交稅費(fèi) 600萬(wàn)元遞延所得稅負(fù)債 115萬(wàn)元

2023-11-06

你現(xiàn)在是資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表勾稽不上嗎

2022-01-14

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