遞延所得稅負(fù)債，未來實(shí)際要交稅的時(shí)候，該怎么做會(huì)計(jì)分錄，能否舉個(gè)例子
你好，舉例如下:甲公司2022年12月購入一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為100萬元，會(huì)計(jì)上采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限5年，凈殘值為0，因此每年會(huì)計(jì)折舊額為 100÷5 = 20 萬元。 稅法規(guī)定該固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，第一年稅法折舊額為 100×40% = 40 萬元。 假設(shè)甲公司2023年會(huì)計(jì)利潤為200萬元，所得稅稅率為25%，且無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。 步驟1：計(jì)算2023年的暫時(shí)性差異 - 會(huì)計(jì)上固定資產(chǎn)賬面價(jià)值： 100 - 20 = 80 萬元。 ? - 稅法上固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)： 100 - 40 = 60 萬元。 ? - 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異： 80 - 60 = 20 萬元（會(huì)計(jì)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債）。 步驟2：2023年確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額 = 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異×所得稅稅率 = 20×25% = 5 萬元。 2023年確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄： 借：所得稅費(fèi)用 50000 貸：遞延所得稅負(fù)債 50000 （同時(shí)，計(jì)算當(dāng)期所得稅：當(dāng)期應(yīng)納稅所得額 = 會(huì)計(jì)利潤 - 稅法與會(huì)計(jì)折舊差異 = 200 - (40 - 20) = 180 萬元；當(dāng)期所得稅 = 180×25% = 45 萬元，分錄為： 借：所得稅費(fèi)用 450000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 450000）
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第37題甲公司2007年末“遞延所得稅負(fù)債”科目的貸方余額為90萬元(均為固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量對(duì)所得稅的影響),適用的所得稅稅率為18%。2008年初適用所得稅稅率改為25%2008年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為6000萬元,計(jì)稅基礎(chǔ)為5800萬元,2008年確認(rèn)銷售商品提供售后服務(wù)的預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元,年末預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為100萬元,計(jì)稅基礎(chǔ)為0。甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利,各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。則甲公司2008年末確認(rèn)遞延所得稅時(shí)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為()。A.借:遞延所得稅負(fù)債65貸:所得稅費(fèi)用65B.借:遞延所得稅負(fù)債40遞延所得稅資產(chǎn)25貸:所得稅費(fèi)用65C.借:遞延所得稅負(fù)債24遞延所得稅資產(chǎn)33貸:所得稅費(fèi)用57D.借:所得稅費(fèi)用25遞延所得稅資產(chǎn)25貸:遞延所得稅負(fù)債50【正確答案】:B老師我想知道為什么計(jì)算遞延所得稅的時(shí)候不考慮稅率變化的遞延所得稅的影響
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第37題甲公司2007年末“遞延所得稅負(fù)債”科目的貸方余額為90萬元(均為固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量對(duì)所得稅的影響),適用的所得稅稅率為18%。2008年初適用所得稅稅率改為25%2008年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為6000萬元,計(jì)稅基礎(chǔ)為5800萬元,2008年確認(rèn)銷售商品提供售后服務(wù)的預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元,年末預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為100萬元,計(jì)稅基礎(chǔ)為0。甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利,各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。則甲公司2008年末確認(rèn)遞延所得稅時(shí)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為()。A.借:遞延所得稅負(fù)債65貸:所得稅費(fèi)用65B.借:遞延所得稅負(fù)債40遞延所得稅資產(chǎn)25貸:所得稅費(fèi)用65C.借:遞延所得稅負(fù)債24遞延所得稅資產(chǎn)33貸:所得稅費(fèi)用57D.借:所得稅費(fèi)用25遞延所得稅資產(chǎn)25貸:遞延所得稅負(fù)債50【正確答案】:B老師我想知道為什么計(jì)算遞延所得稅的時(shí)候不考慮稅率變化對(duì)遞延所得稅的影響
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這個(gè)材料一的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的遞延所得稅資產(chǎn)分錄？是怎么得來的？不應(yīng)該做預(yù)計(jì)負(fù)債的嗎？不應(yīng)該做預(yù)計(jì)負(fù)債的遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回分錄嗎？還有甲公司不是應(yīng)該供應(yīng)方嗎不是應(yīng)收賬款嗎？
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為什么會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債？這個(gè)例題有點(diǎn)理解不了？稅法上是少交，但是實(shí)際不是按照會(huì)計(jì)做賬，以后還要補(bǔ)是什么意思？
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老師好，企業(yè)有預(yù)繳增值稅，附加稅，和企業(yè)所得稅，等實(shí)際繳納稅款時(shí)，預(yù)繳的稅控怎么做分錄。能不能舉個(gè)例子
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8月開具銷項(xiàng)，進(jìn)項(xiàng)最后一天被供應(yīng)商紅沖，導(dǎo)致8月需要交稅3.9萬。9月紅沖8月銷項(xiàng)，但是8月稅費(fèi)還是得交，這個(gè)怎么處理老師？
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老師，這里我是不是可以理解為 企業(yè)不管是生產(chǎn)還是外購 只要沒有銷售環(huán)節(jié)，就不允許抵扣進(jìn)項(xiàng) 您看我理解的對(duì)不？
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24年12月2號(hào)簽合同，合同約定貨物于25年3月底之前發(fā)貨完畢，25年1至3月陸續(xù)發(fā)貨，購買方?jīng)]有要求開發(fā)票，銷售方應(yīng)該在什么時(shí)候確認(rèn)收入？
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老師發(fā)票加蓋公章還要開通會(huì)員的呀
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計(jì)算基本每股收益和稀釋每股收益時(shí)，題中有送股、可轉(zhuǎn)債、普通股 基本每股收益應(yīng)該包含哪些呢？ 稀釋每股收益呢
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老師，我怎么補(bǔ)報(bào)漏了的個(gè)稅呢，我是7月8月都漏報(bào)了
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當(dāng)折現(xiàn)率不變時(shí) 隨債券到期時(shí)間縮短，溢價(jià)發(fā)行債券的價(jià)值逐漸下降，最終等于債券面值 為什么這句話不對(duì)呢？答案說僅適用于連續(xù)支付利息的債券 即便不會(huì)連續(xù)支付利息 他的意思就不是逐漸下降了 就是說一次性付息的話可能就是直接下降 不存在逐漸嘛？ 請(qǐng)老師幫解答下 謝謝
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我有初級(jí)會(huì)計(jì)證，初級(jí)會(huì)計(jì)證繼續(xù)教育，在哪學(xué)
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老師，員工醫(yī)療費(fèi)沒走工傷流程，分錄怎么做？
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年末老板的往來在其他應(yīng)付款的借方，要不要調(diào)整到其他應(yīng)收款的借方?。?/p>
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你回答的是確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，我問的是遞延所得稅負(fù)債最后真金白銀交錢，也就是清掉余額
遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額 = 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異×所得稅稅率 = 20×25% = 5 萬元。對(duì)于本年來說，這個(gè)就是將來需要交稅的金額
遞延所得稅負(fù)債，未來實(shí)際要交稅的時(shí)候（真金白銀交稅），該怎么做會(huì)計(jì)分錄，能否舉個(gè)例子。這是我的問題，老師還是沒回答
我的問題是遞延所得稅負(fù)債真金白銀交稅的時(shí)候，會(huì)計(jì)分錄怎么寫
舉例說明（含數(shù)字） 假設(shè)A建筑公司2023年承建一項(xiàng)工程，會(huì)計(jì)按完工進(jìn)度確認(rèn)收入1000萬元，稅法規(guī)定需在2024年工程竣工時(shí)才確認(rèn)收入（應(yīng)納稅暫時(shí)性差異1000萬元）。所得稅稅率25%。 步驟1：2023年確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債（前期少交稅） - 會(huì)計(jì)利潤因確認(rèn)1000萬收入而增加，但稅法不認(rèn)可，需納稅調(diào)減1000萬，因此2023年實(shí)際少交稅款：1000×25\% = 250萬元。 ? - 這250萬元是未來需補(bǔ)交的義務(wù)，確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。 2023年會(huì)計(jì)分錄： 借：所得稅費(fèi)用 250萬 貸：遞延所得稅負(fù)債 250萬 （注：此分錄僅反映遞延部分，當(dāng)期所得稅需結(jié)合其他利潤計(jì)算，此處簡化） 步驟2：2024年工程竣工，轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債（實(shí)際交稅） - 2024年工程竣工，稅法確認(rèn)收入1000萬元，但會(huì)計(jì)已在2023年確認(rèn)過，需納稅調(diào)增1000萬（應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回）。 ? - 2024年需就這1000萬補(bǔ)交稅款250萬元，同時(shí)沖減2023年確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債。 2024年實(shí)際交稅時(shí)的關(guān)鍵分錄： 1.?計(jì)算當(dāng)期所得稅（含補(bǔ)交的250萬）： 假設(shè)2024年其他會(huì)計(jì)利潤為500萬元，應(yīng)納稅所得額 = 500 + 1000（納稅調(diào)增）= 1500萬元，當(dāng)期應(yīng)交所得稅 = 1500×25\% = 375萬元（其中250萬是補(bǔ)2023年的稅）。 借：所得稅費(fèi)用 375萬 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 375萬 ? 2.?轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債（沖減之前確認(rèn)的義務(wù)）： 借：遞延所得稅負(fù)債 250萬 貸：所得稅費(fèi)用 250萬 最終結(jié)果 2024年“所得稅費(fèi)用”凈額 = 375 - 250 = 125萬元（僅對(duì)應(yīng)2024年自身500萬利潤的稅負(fù)：500×25\% = 125萬），而“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”375萬是實(shí)際交給稅務(wù)局的“真金白銀”（含補(bǔ)2023年的250萬），遞延所得稅負(fù)債從250萬沖減至0，完成義務(wù)履行。