A化妝品公司是增值稅一般納稅人，其11月和12月的業(yè)務情況如下： (1)2019年11月，A公司生產(chǎn)甲型號高檔化妝品100件，每件成本800元。同時生產(chǎn)新型高檔化妝品100件，每件成本900元。11月15日，將20件甲型號高檔化妝品用于市場銷售，收取40000元。11月20日，將其中10件甲型號高檔化妝品賣給老顧客，收取14000元。 (2)12月15日，A公司決定將上月生產(chǎn)的20件甲型號高檔化妝品用于公司年會的嘉賓獎品。同日還將50件甲型號高檔化妝品用于抵償所欠的材料供應商貨款。12月20日，將新型高檔化妝品100件，全部免費發(fā)放給公司女員工試用。 (以上價格均為不含增值稅價格。高檔化妝品的成本利潤率為5%，消費稅稅率為15%。) 要求：請分別計算A公司12月涉及的消費稅和增值稅。

.(20分）A公司是一家生產(chǎn)型企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%.A公司2019年11月10日向B公司銷售甲商品1000件，單位銷售價格為100元，單位成本為80元，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為100000元，增值稅稅額為13000元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出。協(xié)議規(guī)定，B公司應于12月10日之前付款，在銷售后3個月內(nèi)因質(zhì)量問題B公司業(yè)外收入有權(quán)退貨。假定A公司根據(jù)以往的經(jīng)驗，估計B公司的退貨率為10%.B公司于12月8日支付發(fā)生下列事項，貨款。在2019年12月31日，A公司對退貨率進行了重新評估，認為只有8%的甲商品會被退回。在2020年2月10日發(fā)生銷售退回，實際退回甲商品70件。A公司為增值稅一般納稅人，甲商品發(fā)出時納稅義務已經(jīng)發(fā)生，實際發(fā)生退回時取得稅務機關開具的紅字增值稅專用發(fā)票，假定甲商品發(fā)出時控制權(quán)轉(zhuǎn)移給B公司，不考慮其他因素。。要求（1)編制2019年11月10日銷售甲商品的會計分錄。（2)編制2019年12月31日調(diào)整退貨比率的會計分錄。（3)編制2020年2月10日發(fā)生退貨的會計分錄。

2021年12月該企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(1)12月1日，張經(jīng)理預借差旅費5000元，付現(xiàn)金。(2)12月2日，購入不需安裝的柜式空調(diào)一臺，價值16000元，運雜費600元，以轉(zhuǎn)賬支票支付。(3)12月3日，公司從東海涂料公司購入涂料3000千克，每千克3元，貨款用支票支付，材料尚在途中。(4)12月7日，公司銷售給龍逸公司A產(chǎn)品494500元，貨款尚未收回。(5)12月8日，向銀行借入短期借款100000元，存入銀行賬戶。(6)12月10日，甲投資者投資600000元，轉(zhuǎn)入公司銀行賬戶，其中500000元享有公司三分之一的股份。(7)12月11日，購入圓珠筆20支，每支2.5元;報告紙10刀，每刀3.2元，價款以現(xiàn)金付訖，文具用品已驗收入庫。(8)12月18日，公司收到銷售給華南建筑的A產(chǎn)品商業(yè)承兌匯票面值6215元一張。(9)12月20日，張經(jīng)理報銷差旅費5800元，補付現(xiàn)金800元。(10)12月20日向蘇達公司銷售乙材料一批，售價為300000元，款項已收到。(11)12月21日支付生產(chǎn)車間辦公用品費

A股份有限公司在2X21年1月1日以銀行存款購入B公司60％的股份。兩公司的合并屬于非同一控制下的企業(yè)合并（接作業(yè)-7）。 （3）2X21年末B公司應付債券100萬元為A公司所持有，A公司債權(quán)投資賬面金額為100萬元，該債券每年年末付息，假設B公司2X21年確認的債券利息費用為8萬元，A公司2X21年確認的債券投資收益為8萬元。 （4）2X21年末B公司應收賬款中有400萬元為A公司的應付賬款，B公司應收賬款按0.5%提取壞賬準備。 （5）A公司本期向B公司銷售商品300萬元，其銷售成本為240萬元，B公司購進的該商品當期沒有對外銷售形成期末存貨。 要求：編制A公司2X21年度合并財務報表時的抵銷分錄。 不要瞎答，否則差評

A股份有限公司在2X21年1月1日以銀行存款購入B公司60％的股份。兩公司的合并屬于非同一控制下的企業(yè)合并（接作業(yè)-7）。 （3）2X21年末B公司應付債券100萬元為A公司所持有，A公司債權(quán)投資賬面金額為100萬元，該債券每年年末付息，假設B公司2X21年確認的債券利息費用為8萬元，A公司2X21年確認的債券投資收益為8萬元。 （4）2X21年末B公司應收賬款中有400萬元為A公司的應付賬款，B公司應收賬款按0.5%提取壞賬準備。 （5）A公司本期向B公司銷售商品300萬元，其銷售成本為240萬元，B公司購進的該商品當期沒有對外銷售形成期末存貨。 要求：編制A公司2X21年度合并財務報表時的抵銷分錄。 不要瞎答，否則差評