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演示賬套

老師，外購(gòu)商品贈(zèng)送客戶，可不可以不視同銷售，看作是個(gè)人消費(fèi)，不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，發(fā)生時(shí)直接記入借：銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)（業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)），貸：銀行存款，企稅按業(yè)務(wù)招待費(fèi)或宣傳費(fèi)扣除比例扣除。

2025-09-06 10:36

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2025-09-06 10:37

那個(gè)不行的，按規(guī)定必須要視同銷售的

快賬用戶6587 追問(wèn) 2025-09-06 10:42

老師，外購(gòu)商品贈(zèng)送客戶，取得普票怎么記帳呢，假如票面購(gòu)買價(jià)為10000萬(wàn)元，稅為1300元。

齊紅老師解答 2025-09-06 10:44

1、采購(gòu)月餅借：庫(kù)存商品11300 ??? ? ?貸：銀行存款11300 2、贈(zèng)送客戶借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)12600 ? ? ?貸：庫(kù)存商品11300 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1300 一般確認(rèn)的銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用為采購(gòu)商品的含稅價(jià)款。贈(zèng)送按偶然所得申報(bào)個(gè)稅

快賬用戶6587 追問(wèn) 2025-09-06 11:03

噢老師，取得普票的話銷項(xiàng)稅額是按票面稅額記帳。匯算清繳時(shí)企業(yè)所得稅填寫A105010報(bào)表時(shí)視同銷售收入和視同銷售成本分別填多少呢。

齊紅老師解答 2025-09-06 11:05

成本就是庫(kù)存商品科目的成本，銷售收入就是購(gòu)入商品的不含稅收入

快賬用戶6587 追問(wèn) 2025-09-06 11:09

噢老師，收入填10000元，成本11300元，這樣的話應(yīng)納稅所得額是不是就減少了1300元。

齊紅老師解答 2025-09-06 11:11

是的，因?yàn)橘N了增值稅的

快賬用戶6587 追問(wèn) 2025-09-06 11:17

麻煩老師我再問(wèn)一下啊，小規(guī)模納稅人外購(gòu)贈(zèng)送業(yè)務(wù)怎么做帳呢。

齊紅老師解答 2025-09-06 11:19

1、采購(gòu)月餅借：庫(kù)存商品11300 ??? ? ?貸：銀行存款11300 2、贈(zèng)送客戶借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)11400 ? ?貸：庫(kù)存商品11300 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10000*0.01

是的。職工福利費(fèi)不包括在內(nèi)

2024-11-29

您好，直接做銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)即可。如果是自己外購(gòu)商品，出售的那種就視同銷售。

2021-10-20

同學(xué)你好，會(huì)計(jì)分錄就正常的是多少就是多少，只是在匯算清繳的時(shí)候調(diào)增納稅就可以了

2021-09-12

你好這個(gè)是和生產(chǎn)銷售企業(yè)嗎？要是的話可以成立一個(gè)專門銷售的公司這樣總體利潤(rùn)不變但是收入就是廠價(jià)%2B對(duì)外銷售價(jià) 這樣廣宣費(fèi)用，招待費(fèi)等基數(shù)就擴(kuò)大了可以扣除就增加了但是因?yàn)闆](méi)有說(shuō)明廠價(jià)是多少，分配是多少不好確定節(jié)省的金額

2021-12-04

學(xué)員您好，可以抵扣，并做視同銷售

2022-01-14

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