您好，第二問：計算委托加工煙絲的材料成本時，要把煙葉稅（收購價款的20%）包含進(jìn)去，所以先通過收購價款×(1 %2B 10%)（含10%價外補(bǔ)貼）×(1 %2B 20%)（含20%煙葉稅）算出包含煙葉稅的金額，再扣除10%可抵扣進(jìn)項稅額，得到材料成本為360×(1 %2B 10%)×(1 %2B 20%)×(1 - 10%) %2B 5 = 432.68萬元。然后委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品組成計稅價格 =（材料成本 %2B 加工費(fèi) %2B 代墊輔料費(fèi)）÷(1 - 消費(fèi)稅稅率)，即(432.68 %2B 40 %2B 10)÷(1 - 30%)，最后乘以30%消費(fèi)稅稅率，得出乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅：(432.68 %2B 40 %2B 10)÷(1 - 30%)×30% = 206.86萬元。 第六問：計算可抵扣的煙葉進(jìn)項稅額時，基數(shù)是包含煙葉稅的金額，即收購價款×(1 %2B 10%)（含價外補(bǔ)貼）×(1 %2B 20%)（含煙葉稅），所以可抵扣煙葉進(jìn)項稅額為360×(1 %2B 10%)×(1 %2B 20%)×10%。銷項稅額是(1200 %2B 150)×13%，運(yùn)費(fèi)可抵扣進(jìn)項稅額5×9%，業(yè)務(wù)（2）和（5）可抵扣進(jìn)項稅額合計10.4萬元。甲廠本月應(yīng)繳增值稅：(1200 %2B 150)×13% - 360×(1 %2B 10%)×(1 %2B 20%)×10% - 5×9% - 10.4 = 117.13萬元。

第六問是要把包含的代收代繳部分減去是嗎

扣除10%是委托農(nóng)產(chǎn)品加工13%的產(chǎn)品嗎

?您好，在第六問計算甲廠本月應(yīng)繳納增值稅時，不是減去代收代繳的消費(fèi)稅部分，而是要考慮進(jìn)項稅額的抵扣等情況。 對于“扣除10%”，是因為購進(jìn)煙葉用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率的貨物（本題中煙絲、卷煙適用稅率涉及13%等，屬于此類情況），可以按照煙葉收購金額（包含煙葉稅等）的10%抵扣進(jìn)項稅額，這是增值稅中關(guān)于購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)高稅率貨物時進(jìn)項稅額抵扣的特殊規(guī)定，目的是更充分地抵扣進(jìn)項，平衡稅負(fù)。

好的，明白，謝謝老師