老師，請(qǐng)問(wèn)稅務(wù)稽查查出以前年度專票為虛開(kāi)，補(bǔ)交的增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅怎么入賬？ 直接計(jì)入以前年度損益調(diào)整嗎？ 稅務(wù)要求不能做成本的庫(kù)存是直接做負(fù)數(shù)沖嗎？

1企業(yè)收到2020年繳納的殘保金退回怎么做賬，調(diào)不調(diào)以前年度損益，具體怎么做？ 2企業(yè)稅務(wù)報(bào)表2019年收入增加一定金額，補(bǔ)了稅，在2020年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減少了相同金額，會(huì)計(jì)賬怎么調(diào)以前年度損益，具體賬務(wù)處理

21年的時(shí)候檢查19年的賬務(wù)處理，發(fā)現(xiàn)以前重復(fù)確認(rèn)了一筆服務(wù)收入，現(xiàn)在想要通過(guò)以前年度損益進(jìn)行調(diào)整。但是發(fā)現(xiàn)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅出現(xiàn)借方余額，不平，就不知道是不是做錯(cuò)了 以前開(kāi)票的時(shí)候確認(rèn)收入，分錄是這樣的， 借：應(yīng)收賬款3340， 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2879.31 貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅460.69 現(xiàn)在怎么改

去年發(fā)票開(kāi)錯(cuò)稅率百分之三，現(xiàn)在所得稅匯繳后重開(kāi)發(fā)票稅率百分之9，現(xiàn)在沖紅之前的賬務(wù)處理，之前的收入，成本類科目要通過(guò)以前年度損益調(diào)整嗎？去年已經(jīng)交了所得稅，今年又重新開(kāi)票，做今年收入的話，所得稅會(huì)重復(fù)征收嗎？所得稅這塊怎么處理？要調(diào)整納稅申報(bào)表，還是怎的處理？

2020年的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減額本來(lái) 10%做成了15%,在現(xiàn)在補(bǔ)交了去年的增值稅和附加稅，滯納金，賬務(wù)怎么處理？其他收益那部分要對(duì)應(yīng)以前年度損益調(diào)整嗎？另外去年年終所得稅匯算清繳這部分多計(jì)算的抵減額是否可以調(diào)整去年年報(bào)申請(qǐng)退回多交所得稅。請(qǐng)教老師如何處理，謝謝。