老師我是同一控股下的兩個(gè)子公司合并合并時(shí)被合并方例如賬面有:貨幣資金100萬應(yīng)收賬款50萬固定資產(chǎn)原值30萬累計(jì)折舊5萬無形資產(chǎn)20萬應(yīng)付賬款85萬短期借款100萬實(shí)收資本15萬未分配利潤(rùn)-5萬這寫數(shù)據(jù)老師幫忙給做下被合并方清算時(shí)的余額抵銷分錄，再幫忙做下合并方的合并分錄被合并方合并后注銷

2025-09-02 10:09

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2025-09-02 10:13

一、被合并方清算（假設(shè)為簡(jiǎn)易清算，主要處理資產(chǎn)、負(fù)債與所有者權(quán)益的結(jié)轉(zhuǎn)）被合并方注銷前，需將資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)：借：貨幣資金 100 應(yīng)收賬款 50 固定資產(chǎn) —— 原值 30 無形資產(chǎn) 20 貸：累計(jì)折舊 5 資產(chǎn)類科目結(jié)轉(zhuǎn)（匯總） 195結(jié)轉(zhuǎn)負(fù)債：借：負(fù)債類科目結(jié)轉(zhuǎn)（匯總） 185 貸：應(yīng)付賬款 85 短期借款 100結(jié)轉(zhuǎn)所有者權(quán)益：借：實(shí)收資本 15 利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 5 貸：所有者權(quán)益類科目結(jié)轉(zhuǎn)（匯總） 20二、合并方的合并分錄（同一控制下企業(yè)合并，假設(shè)合并方取得被合并方 100% 股權(quán)，被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并報(bào)表中賬面價(jià)值為15 - 5=10萬元）確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 10 資本公積 —— 資本溢價(jià)（或股本溢價(jià)，若不足沖減依次沖減盈余公積、未分配利潤(rùn)）（若有差額）貸：銀行存款等（支付的對(duì)價(jià)，本題未提及支付對(duì)價(jià)，假設(shè)按賬面價(jià)值確認(rèn)） 10抵銷被合并方所有者權(quán)益與合并方長(zhǎng)期股權(quán)投資：借：實(shí)收資本 15 未分配利潤(rùn) -5 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 10若存在合并方與被合并方之間的內(nèi)部交易等（本題無相關(guān)信息，暫不考慮），還需進(jìn)行內(nèi)部交易抵銷。

快賬用戶3798 追問 2025-09-02 10:20

借：應(yīng)付賬款85萬短期借款100萬實(shí)收資本15萬未分配利潤(rùn)-5萬貸：貨幣資金100萬應(yīng)收賬款50萬固定資產(chǎn)原值30萬累計(jì)折舊5萬無形資產(chǎn)20萬老師被合并方這樣做余額抵銷行嗎

齊紅老師解答 2025-09-02 10:24

不行。被合并方注銷時(shí)，應(yīng)由合并方承接其資產(chǎn)負(fù)債，而非被合并方自身做資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益互抵分錄，需結(jié)合合并方長(zhǎng)期股權(quán)投資等進(jìn)行抵銷處理。

快賬用戶3798 追問 2025-09-02 10:26

老師其他科目按我那個(gè)做，但是老師就是長(zhǎng)期股權(quán)這里不理解，哪個(gè)分錄需要做長(zhǎng)期股權(quán)投資這個(gè)科目呢？

齊紅老師解答 2025-09-02 10:29

這個(gè)題無關(guān)，你不需要看這個(gè) 這個(gè)是有投資的時(shí)候

快賬用戶3798 追問 2025-09-02 10:30

老師我這個(gè)是同一控股下的兩個(gè)子公司，沒有投資，您在幫忙做下我被合并公司的余額抵消分錄，真的不明白

齊紅老師解答 2025-09-02 10:33

借：應(yīng)付賬款 85萬短期借款 100萬實(shí)收資本 15萬利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 5萬（因?yàn)槲捶峙淅麧?rùn)是-5萬，相當(dāng)于貸方余額5萬，這里從借方結(jié)轉(zhuǎn)）累計(jì)折舊 5萬貸：貨幣資金 100萬應(yīng)收賬款 50萬固定資產(chǎn)原值 30萬無形資產(chǎn) 20萬

快賬用戶3798 追問 2025-09-02 10:37

老師，這樣借貸平嗎？還有您上面說的被合并方分錄跟這有區(qū)別，您建議我被合并方用您第一個(gè)分錄還是下面您做的這個(gè)分錄

齊紅老師解答 2025-09-02 10:42

用第一個(gè)就可以的第二個(gè)也行第二個(gè)借方利潤(rùn)分配是負(fù)數(shù)5

快賬用戶3798 追問 2025-09-02 10:58

老師，原賬面未分配利潤(rùn)是貸方負(fù)數(shù)5萬，到借方是正數(shù)5萬嗎？糊涂了，照樣借貸不平衡了，是哪里問題？我不懂了

齊紅老師解答 2025-09-02 11:00

如果貸方是負(fù)數(shù)那就借方正數(shù)

快賬用戶3798 追問 2025-09-02 11:02

老師，借方是210貸方是200？

齊紅老師解答 2025-09-02 11:02

借方最后面兩個(gè)借方不寫

快賬用戶3798 追問 2025-09-02 11:04

老師還是不明白哪個(gè)兩個(gè)借方不寫

齊紅老師解答 2025-09-02 11:06

那兩個(gè)五萬的不寫

快賬用戶3798 追問 2025-09-02 11:09

借：應(yīng)付賬款85萬短期借款100萬實(shí)收資本15萬累計(jì)折舊5萬貸：貨幣資金100萬應(yīng)收賬款50萬固定資產(chǎn)原值30萬無形資產(chǎn)20萬未分配利潤(rùn)5萬老師這樣做行嗎

齊紅老師解答 2025-09-02 11:12

同學(xué)你好這個(gè)可以的

快賬用戶3798 追問 2025-09-02 11:13

這個(gè)作為被合并方的注銷時(shí)余額抵消分錄沒問題了吧

齊紅老師解答 2025-09-02 11:14

嗯，都沖抵了哦，都抵消了

借：貨幣資金 100萬應(yīng)收賬款 50萬固定資產(chǎn) 25萬（30萬原值-5萬折舊，按凈值）無形資產(chǎn) 20萬貸：應(yīng)付賬款 85萬短期借款 100萬資本公積 10萬（差額=資產(chǎn)總額195萬-負(fù)債總額185萬=10萬）

2025-09-02

合并方：借：貨幣資金 100萬應(yīng)收賬款 50萬固定資產(chǎn) 25萬（30萬原值-5萬累計(jì)折舊，按凈值入賬）無形資產(chǎn) 20萬貸：應(yīng)付賬款 85萬短期借款 100萬資本公積 10萬（差額=資產(chǎn)總額195萬-負(fù)債總額185萬=10萬）被合并方：借：應(yīng)付賬款 85萬短期借款 100萬實(shí)收資本 15萬累計(jì)折舊 5萬貸：貨幣資金 100萬應(yīng)收賬款 50萬固定資產(chǎn)原值 30萬無形資產(chǎn) 20萬利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 5萬（沖銷原-5萬的負(fù)數(shù)未分配利潤(rùn)，實(shí)現(xiàn)科目余額清零）

2025-09-02

同一控制下合并，合并方將被合并方資產(chǎn)（貨幣資金 100、應(yīng)收賬款 50、固定資產(chǎn) 25、無形資產(chǎn) 20）、負(fù)債（應(yīng)付賬款 85、短期借款 100）按賬面價(jià)值并入，再抵消長(zhǎng)期股權(quán)投資與被合并方所有者權(quán)益（實(shí)收資本 15、未分配利潤(rùn) - 5），分錄大致為：并入資產(chǎn)負(fù)債：借：貨幣資金等 195 貸：應(yīng)付賬款等 185、累計(jì)折舊 5、資本公積（或相關(guān)權(quán)益科目）0 抵消所有者權(quán)益與長(zhǎng)投：借：實(shí)收資本 15、未分配利潤(rùn) - 5 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 10

2025-09-01

同學(xué)，你好
未分配利潤(rùn)是負(fù)數(shù)嗎？

借：實(shí)收資本15
未分配利潤(rùn)-5
短期借款100
應(yīng)付賬款85
累計(jì)折舊5
貸：貨幣資金100
應(yīng)收賬款50
固定資產(chǎn)30
無形資產(chǎn)20

2025-08-29

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