咨詢(xún)個(gè)問(wèn)題，因?yàn)楣臼遣铑~開(kāi)票，前期財(cái)務(wù)做借出發(fā)票的時(shí)候，只做了銷(xiāo)售額部分，不影響報(bào)稅，剩下差額部分都是等到客戶(hù)來(lái)款時(shí)候在確認(rèn)入賬，請(qǐng)問(wèn)這樣可以嗎？
?同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等
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老師：我們銷(xiāo)售挖機(jī)的公司，18年跟一個(gè)客戶(hù)做了36期分期銷(xiāo)售，因?yàn)檫@個(gè)客戶(hù)不能按期還款，所以當(dāng)時(shí)只開(kāi)具了一部分發(fā)票，財(cái)務(wù)做了未開(kāi)票收入，這個(gè)客戶(hù)在還到22期的時(shí)候簽署了解除協(xié)議，所以我們就把這臺(tái)車(chē)賣(mài)給了第二個(gè)客戶(hù)，由第二個(gè)客戶(hù)繼續(xù)還款。 這臺(tái)車(chē)前期已經(jīng)確認(rèn)了22期未開(kāi)票 收入，也結(jié)轉(zhuǎn)了成本，那我現(xiàn)在該怎么賬務(wù)處理以及稅務(wù)處理
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老師您好，公司因?yàn)槭峭赓Q(mào)企業(yè)，賬上的庫(kù)存都是以收到發(fā)票來(lái)做標(biāo)準(zhǔn)，有時(shí)候因?yàn)榘l(fā)票還沒(méi)有來(lái)的急讓對(duì)方開(kāi)，貨又出了，那我這邊確認(rèn)銷(xiāo)售收入就只能做暫估成本，現(xiàn)在有個(gè)疑問(wèn)，做了暫估成本結(jié)轉(zhuǎn)后，再?zèng)_減就有個(gè)差額，那這個(gè)差額還要做在一次結(jié)轉(zhuǎn)成本嘛？就像圖片的分錄。
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這個(gè)52.5是4月份發(fā)給客戶(hù)的，總部直發(fā)給客戶(hù)的樣品，我們分公司的客戶(hù)，總部和我們分公司不在一個(gè)省，分公司跟總部是獨(dú)立核算自負(fù)盈虧，所以上個(gè)月做賬的時(shí)候我聽(tīng)總部會(huì)計(jì)的在4月份的賬套里做了暫估入庫(kù)，5月10號(hào)左右收到了總部開(kāi)過(guò)來(lái)的專(zhuān)票，所以我在這個(gè)月初把5.66進(jìn)項(xiàng)專(zhuān)票稅額給抵扣了下，不過(guò)報(bào)稅的時(shí)候有個(gè)老師讓我0申報(bào)，說(shuō)是免費(fèi)給客戶(hù)不算收入，還讓我把4月份做的暫估刪了，5月份賬套里只記了借銷(xiāo)售費(fèi)用52.5 貸應(yīng)付賬款-總部52.5，那位老師還說(shuō)讓我7月報(bào)稅的時(shí)候去稅務(wù)局把認(rèn)證的5.66可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅給轉(zhuǎn)出來(lái)。今天總部會(huì)計(jì)審賬的時(shí)候跟我說(shuō)必須把暫估加進(jìn)去，我就寫(xiě)了下面的會(huì)計(jì)分錄，請(qǐng)問(wèn)我還需要做什么其他的嗎？銷(xiāo)賬稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額需要改嗎？應(yīng)該寫(xiě)待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？下月不用把認(rèn)證后的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出了吧？老師
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這個(gè)52.5是4月份發(fā)給客戶(hù)的，總部直發(fā)給客戶(hù)的樣品，我們分公司的客戶(hù)，總部和我們分公司不在一個(gè)省，分公司跟總部是獨(dú)立核算自負(fù)盈虧，所以上個(gè)月做賬的時(shí)候我聽(tīng)總部會(huì)計(jì)的在4月份的賬套里做了暫估入庫(kù)，5月10號(hào)左右收到了總部開(kāi)過(guò)來(lái)的專(zhuān)票，所以我在這個(gè)月初把5.66進(jìn)項(xiàng)專(zhuān)票稅額給抵扣了下，不過(guò)報(bào)稅的時(shí)候有個(gè)老師讓我0申報(bào)，說(shuō)是免費(fèi)給客戶(hù)不算收入，還讓我把4月份做的暫估刪了，5月份賬套里只記了借銷(xiāo)售費(fèi)用52.5 貸應(yīng)付賬款-總部52.5，那位老師還說(shuō)讓我7月報(bào)稅的時(shí)候去稅務(wù)局把認(rèn)證的5.66可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅給轉(zhuǎn)出來(lái)。今天總部會(huì)計(jì)審賬的時(shí)候跟我說(shuō)必須把暫估加進(jìn)去，我就寫(xiě)了下面的會(huì)計(jì)分錄，請(qǐng)問(wèn)我做的會(huì)計(jì)分錄可以嗎？需要改嗎？應(yīng)該寫(xiě)待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？下月不用把認(rèn)證后的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出了吧？老師
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這個(gè)52.5是4月份發(fā)給客戶(hù)的，總部直發(fā)給客戶(hù)的樣品，我們分公司的客戶(hù)，總部和我們分公司不在一個(gè)省，分公司跟總部是獨(dú)立核算自負(fù)盈虧，所以上個(gè)月做賬的時(shí)候我聽(tīng)總部會(huì)計(jì)的在4月份的賬套里做了暫估入庫(kù)，5月10號(hào)左右收到了總部開(kāi)過(guò)來(lái)的專(zhuān)票，所以我在這個(gè)月初把5.66進(jìn)項(xiàng)專(zhuān)票稅額給抵扣了下，不過(guò)報(bào)稅的時(shí)候有個(gè)老師讓我0申報(bào)，說(shuō)是免費(fèi)給客戶(hù)不算收入，還讓我把4月份做的暫估刪了，5月份賬套里只記了借銷(xiāo)售費(fèi)用52.5 貸應(yīng)付賬款-總部52.5，那位老師還說(shuō)讓我7月報(bào)稅的時(shí)候去稅務(wù)局把認(rèn)證的5.66可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅給轉(zhuǎn)出來(lái)。今天總部會(huì)計(jì)審賬的時(shí)候跟我說(shuō)必須把暫估加進(jìn)去，我就寫(xiě)了下面的會(huì)計(jì)分錄，請(qǐng)問(wèn)我做的會(huì)計(jì)分錄可以嗎？需要改嗎？應(yīng)該寫(xiě)待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？下月不用把認(rèn)證后的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出了吧？老師
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有限公司，原來(lái)是200萬(wàn)，現(xiàn)在是1000萬(wàn)，新股東要進(jìn)來(lái)占20%，按1000萬(wàn)占比，原股東5%的200萬(wàn)時(shí)是10萬(wàn)，現(xiàn)在1000萬(wàn)了，5%是50萬(wàn)，這40萬(wàn)原股東不轉(zhuǎn)入公司，這種怎么才能實(shí)現(xiàn)實(shí)繳？？？
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老師，我們租房子，租了一年，2個(gè)月后我們違約了，支付違約金2萬(wàn)，這2萬(wàn)需要開(kāi)發(fā)票嗎？適用哪條稅法
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老師好，請(qǐng)解決以下案例。如果銷(xiāo)項(xiàng)稅為1000，進(jìn)項(xiàng)稅為500。請(qǐng)寫(xiě)出相應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)分錄，并寫(xiě)出增值稅完稅證明的分錄。
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你好老師，員工從單位離職幾個(gè)月后，因?yàn)橐郧笆苓^(guò)工傷，現(xiàn)在讓單位支付一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金，這個(gè)合理嗎？怎么做賬
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公司購(gòu)買(mǎi)一個(gè)資產(chǎn)包（包含5筆債權(quán)），花了300萬(wàn)，然后280萬(wàn)賣(mài)出去了。對(duì)方要求開(kāi)具280萬(wàn)的增值稅發(fā)票。問(wèn)題1：債權(quán)買(mǎi)賣(mài)屬于增值稅納稅范圍嗎？問(wèn)題2：如果開(kāi)的話(huà)，開(kāi)什么內(nèi)容？問(wèn)題3：是不是可以不開(kāi)發(fā)票。
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承兌怎么做賬？怎么做憑證？
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老師，甲方是集團(tuán)公司，他們的賬戶(hù)被封，有可能只凍結(jié)基本戶(hù)一般戶(hù)不凍結(jié)嗎
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老師，請(qǐng)問(wèn)我是農(nóng)民合作社，租各農(nóng)民的土地，農(nóng)民交的個(gè)稅月租金10萬(wàn)元可以按16%算么
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老師，招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)招標(biāo)時(shí)有一個(gè)總公司中標(biāo)，但是總公司委托分公司付中標(biāo)服務(wù)費(fèi)，我們開(kāi)發(fā)票給分公司，總分公司出具了一個(gè)委托書(shū)，這種情況可以么
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老師，我們是小規(guī)模納稅人，買(mǎi)了9000元空調(diào)，對(duì)方公司不給開(kāi)發(fā)票，怎么做賬？
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您好，不可以這樣做，差額開(kāi)票時(shí)應(yīng)該全額確認(rèn)收入，不能只做銷(xiāo)售額部分等客戶(hù)來(lái)款再確認(rèn)差額，這樣會(huì)導(dǎo)致賬務(wù)不真實(shí)，稅務(wù)申報(bào)也會(huì)出問(wèn)題，正確做法是開(kāi)票時(shí)做借：應(yīng)收賬款（全額）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（全額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額），差額部分通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（差額征稅）科目處理，比如開(kāi)票金額100萬(wàn)，差額20萬(wàn)，應(yīng)確認(rèn)收入100萬(wàn)，增值稅計(jì)算為（100-20）×3%=2.4萬(wàn)，這樣賬務(wù)才合規(guī)
前期差額部分都是記錄其他應(yīng)付款，比如開(kāi)一張差額發(fā)票，總金額100，實(shí)際銷(xiāo)售額30，剩下70記錄其他應(yīng)付款，
?您好，這種做法不正確，差額開(kāi)票時(shí)將差額部分記錄為其他應(yīng)付款是錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)處理方式，因?yàn)槠渌麘?yīng)付款通常用于核算暫收應(yīng)付款項(xiàng)，而差額部分實(shí)際上是收入的一部分，正確做法應(yīng)該是開(kāi)票時(shí)全額確認(rèn)收入100，同時(shí)將差額70通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（差額征稅）科目處理，增值稅計(jì)算為（100-70）3%0.9萬(wàn)，這樣既符合稅法規(guī)定又能準(zhǔn)確反映企業(yè)真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況
那也只能后期改正吧，前期都已經(jīng)平賬了
?您好，是的，既然前期已經(jīng)平賬，確實(shí)只能后期改正了。建議在發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的當(dāng)期進(jìn)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，可以通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目處理，比如將原來(lái)計(jì)入其他應(yīng)付款的70調(diào)整為收入，同時(shí)補(bǔ)計(jì)增值稅（703%2.1萬(wàn)），這樣既能糾正錯(cuò)誤又不會(huì)影響當(dāng)期賬務(wù)平衡，以后遇到差額開(kāi)票業(yè)務(wù)一定要按照正確方法處理，避免再次出現(xiàn)類(lèi)似問(wèn)題。