老師，長投合并報(bào)表里面，如果按10%提取法定盈余公積，那是按調(diào)整后的凈利潤提取還是未調(diào)整凈利潤提取呢
?同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等
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Q
合并報(bào)表時，子公司提取盈余公積為什么不用調(diào)整后的凈利潤，而是用調(diào)整前的凈利潤？
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Q
提取本年法定盈余公積金的時候 調(diào)整以前年度損益影響的未分配利潤考慮嗎 還是就按本年凈利潤計(jì)提10%
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Q
老師，這個題提取盈余公積是根據(jù)調(diào)整后的凈利潤來提的還是？
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Q
盈余公積是按會計(jì)上的利潤總額所計(jì)算的凈利潤提?。窟€是按稅法上調(diào)整利潤總額后的凈利潤提?。?/p>
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Q
老師，提取法定盈余公積是按什么提取的，假設(shè)今年凈利潤為10萬，年初未分配利潤是20萬，盈余公積計(jì)提基數(shù)是10萬還是30萬呢
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您好，法定盈余公積是按子公司自己原來的（通常未調(diào)整的）凈利潤提的；合并報(bào)表用調(diào)整后的凈利潤來做合并計(jì)算，但不用來計(jì)提公積金。 在合并報(bào)表里，法定盈余公積是子公司在自己賬上按它的凈利潤（一般是沒有經(jīng)過調(diào)整的）的10%計(jì)提的，合并報(bào)表本身不會再去計(jì)提法定盈余公積，而是會把子公司計(jì)提的那部分抵銷掉。 但是！在合并報(bào)表編制過程中，我們用的“調(diào)整后的凈利潤”是用來算母公司應(yīng)該享有的那部分收益（比如投資收益）、少數(shù)股東損益等，這個調(diào)整后的凈利潤是經(jīng)過合并調(diào)整的，更準(zhǔn)確，但它不是用來讓子公司重新計(jì)提公積金的。
老師，你直接說是用調(diào)整后的凈利潤計(jì)算法定盈余公積還是未調(diào)整的凈利潤
甲公司為上市公司。甲公司和乙公司采用的會計(jì)政策和會計(jì)期間相同，均按凈利潤的10%提取法定盈余公積，不提取任意盈余公積。不考慮增值稅、企業(yè)所得稅等其他因素。
?您好，1. 法定盈余公積是按子公司（如乙公司）自己個別報(bào)表中的凈利潤（通常是未調(diào)整的凈利潤）來計(jì)提的，不是按合并報(bào)表中調(diào)整后的凈利潤計(jì)提的。 2. 在合并報(bào)表中，甲公司計(jì)算應(yīng)享有乙公司的收益時，是按調(diào)整后的凈利潤來算的，但法定盈余公積的計(jì)提仍然以子公司個別報(bào)表的凈利潤為基礎(chǔ)。
2020年12月10日，甲公司與丙公司簽訂合同銷售A、C商品一批，A商品的單獨(dú)售價(jià)為60萬元，C商品的單獨(dú)售價(jià)為240萬元，合同價(jià)款為250萬元。合同約定，A商品于合同開始日交付，C商品在一個月之后交付，只有當(dāng)兩項(xiàng)商品全部交付之后，甲公司才有權(quán)收取250萬元的合同對價(jià)。假定A商品和C商品分別構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)，其控制權(quán)在交付時轉(zhuǎn)移給客戶，并開具增值稅專用發(fā)票，增值稅的銷項(xiàng)稅額為6.5萬元。 借：應(yīng)收賬款 256.5 貸：主營業(yè)務(wù)收入 250 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 6.5
您好，這是需要討論什么問題呀
老師，錯誤更正是不用考慮增值稅嗎
?您好，原分錄錯誤，不是因?yàn)椴挥每紤]增值稅，而是收入確認(rèn)錯了。增值稅6.5萬元是價(jià)外稅，要正?？紤]，它不影響收入金額，但會影響應(yīng)收賬款總額（250萬%2B6.5萬=256.5萬），原分錄中應(yīng)收賬款256.5萬這個數(shù)是對的。真正的錯誤在于，原分錄把250萬元全部確認(rèn)成了當(dāng)期收入（貸：主營業(yè)務(wù)收入 250萬），而實(shí)際上這250萬是A、C兩個商品的合同總對價(jià)，應(yīng)該按照它們各自的單獨(dú)售價(jià)比例進(jìn)行分?jǐn)偅篈商品單獨(dú)售價(jià)60萬，C商品單獨(dú)售價(jià)240萬，總單獨(dú)售價(jià)是300萬，所以A分?jǐn)偙壤?0÷300=20%，對應(yīng)分?jǐn)偸杖胧?50×20%=50萬，C分?jǐn)偙壤?40÷300=80%，對應(yīng)分?jǐn)偸杖胧?50×80%=200萬；由于2020年12月10日只交付了A商品，所以只能確認(rèn)A分?jǐn)偟?0萬收入，C的200萬要等一個月后交付時才能確認(rèn)，但原分錄卻把250萬全部確認(rèn)成了收入，這是不對的；另外，因?yàn)楫?dāng)時只交付了A商品，客戶還沒有收到C商品，根據(jù)合同只有兩項(xiàng)都交付后才能收款，所以甲公司此時還不能無條件收款，不能直接記“應(yīng)收賬款”，而應(yīng)該用“合同資產(chǎn)”來反映這筆有條件的收款權(quán)利。