您好，第24欄應(yīng)納稅額合計(jì)（這是全年應(yīng)交的增值稅總額），第22欄本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額（正數(shù)是要補(bǔ)交的，負(fù)數(shù)是可以退的），還有第21欄本期預(yù)繳稅款（已經(jīng)提前交了多少）。計(jì)算全年實(shí)際交稅可以用這個(gè)公式：應(yīng)納稅額合計(jì)-期初未繳稅額%2B本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額=全年實(shí)際繳納增值稅（比如：18.03%2B2.16%2B47.32=67.51萬(wàn)）。小規(guī)模納稅人就簡(jiǎn)單多了，直接看主表上的本期應(yīng)補(bǔ)退稅額就行，正數(shù)就是你要交的稅，負(fù)數(shù)就是能退的稅

幾項(xiàng)加之和等于全年應(yīng)交增值稅這是看幾欄次，現(xiàn)在需要統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目幾年一共交稅費(fèi)多少，包括異地預(yù)繳是從哪里看，需要了解全年增值稅，公司需要統(tǒng)計(jì)稅費(fèi)情況，還未抵扣稅費(fèi)十己繳稅費(fèi)等于全部稅費(fèi)，是這樣核算吧，這個(gè)年度申報(bào)表看24欄，再加上未抵扣稅費(fèi)，等于全年稅費(fèi)是這樣理解吧

?您好，要統(tǒng)計(jì)公司幾年一共交了多少稅費(fèi)，包括異地預(yù)繳，你需要看幾個(gè)關(guān)鍵欄次：全年應(yīng)交增值稅主要看第24欄應(yīng)納稅額合計(jì)，異地預(yù)繳的稅費(fèi)看第28欄分次預(yù)繳稅額，未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額看第12欄上期留抵稅額。計(jì)算全年總稅費(fèi)的正確公式是：第24欄應(yīng)納稅額合計(jì)%2B第28欄分次預(yù)繳稅額%2B第12欄上期留抵稅額=全年總稅費(fèi)（比如：15.0020.005.0040.00萬(wàn)）。這樣核算是對(duì)的，因?yàn)槲吹挚鄱愘M(fèi)加上已繳稅費(fèi)確實(shí)等于全部稅費(fèi)，年度申報(bào)表看24欄再加上未抵扣稅費(fèi)就是全年應(yīng)交增值稅，這個(gè)理解完全正確

老師剛才看申報(bào)表12欄次是進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)該是24欄次十28欄次再加幾欄次之和吧，還有27欄次是反應(yīng)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的稅額，沒(méi)有抵扣稅費(fèi)情況吧，證明還有進(jìn)項(xiàng)稅額下期抵扣是反應(yīng)這個(gè)數(shù)據(jù)吧

?您好，說(shuō)得對(duì)，要準(zhǔn)確計(jì)算全年總稅費(fèi)，應(yīng)該是第24欄應(yīng)納稅額合計(jì)加上第28欄分次預(yù)繳稅額，再加上第12欄進(jìn)項(xiàng)稅額（這是本期已認(rèn)證但未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額），這樣才是全年總稅費(fèi)。第27欄期末留抵稅額確實(shí)反映的是還有多少進(jìn)項(xiàng)稅額可以留到下期抵扣，這部分稅額本期沒(méi)有抵扣，會(huì)在下期繼續(xù)使用。所以完整公式是：第24欄應(yīng)納稅額合計(jì)第28欄分次預(yù)繳稅額第12欄進(jìn)項(xiàng)稅額全年總稅費(fèi)（比如：15.0020.0010.0045.00萬(wàn)）。這樣核算就能準(zhǔn)確反映公司全年實(shí)際繳納和留待下期抵扣的增值稅總額了

老師還是沒(méi)有理解12欄次是進(jìn)項(xiàng)稅額，交增值稅是銷項(xiàng)一進(jìn)項(xiàng)=應(yīng)交增值稅，全年稅費(fèi)核算24欄十28欄等于全年應(yīng)交的，現(xiàn)在申報(bào)表24欄是68.92萬(wàn)十28欄次預(yù)繳的，現(xiàn)在異地預(yù)繳交增值稅為102.58萬(wàn)元，如果抵扣了，余額應(yīng)該是33.66萬(wàn)元，現(xiàn)在28欄次沒(méi)有呈現(xiàn)這個(gè)數(shù)據(jù)，在附表四上有28.33萬(wàn)元，這有差異，這是怎樣操作，28欄次怎么沒(méi)有反應(yīng)這個(gè)數(shù)據(jù)

?您好，主表28欄應(yīng)該包含所有異地預(yù)繳的102.58萬(wàn)元，但現(xiàn)在沒(méi)顯示，而附表四只有28.33萬(wàn)元，這不對(duì)，你得檢查是不是系統(tǒng)漏了或者申報(bào)時(shí)間不對(duì)，因?yàn)橹鞅?4欄68.92萬(wàn)加上所有預(yù)繳的102.58萬(wàn)才是全年應(yīng)交增值稅171.50萬(wàn)，如果28欄沒(méi)顯示全，計(jì)算就會(huì)錯(cuò)，必須找稅務(wù)局確認(rèn)或者手動(dòng)補(bǔ)上這筆預(yù)繳數(shù)據(jù)，不然報(bào)表就不準(zhǔn)了

好的，實(shí)際應(yīng)交24欄，異地預(yù)繳都應(yīng)該反應(yīng)28欄，目前沒(méi)有顯示，但是抵扣稅費(fèi)在哪里可以反應(yīng)，現(xiàn)在附表四余額28.33萬(wàn)元，怕抵扣稅費(fèi)不顯示了，有這種情況嗎？還是只要預(yù)繳都在28欄次顯示總預(yù)繳數(shù)嗎？這個(gè)情況老師指導(dǎo)一下

?您好，是的，所有預(yù)繳稅款都應(yīng)該在主表28欄本期已繳稅額中顯示總預(yù)繳數(shù)，包括本地和異地的預(yù)繳稅款。抵扣稅費(fèi)主要通過(guò)主表24欄應(yīng)納稅額合計(jì)減去28欄本期已繳稅額來(lái)體現(xiàn)，最終結(jié)果反映在22欄本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額中。如果附表四余額28.33萬(wàn)元而主表28欄沒(méi)有顯示全部預(yù)繳稅款，可能是系統(tǒng)漏記或申報(bào)時(shí)間差異導(dǎo)致，建議先檢查申報(bào)時(shí)間是否正確，若確認(rèn)無(wú)誤需聯(lián)系稅務(wù)局核實(shí)，因?yàn)轭A(yù)繳稅款必須全部體現(xiàn)在28欄才能正確計(jì)算應(yīng)補(bǔ)退稅額，否則會(huì)影響報(bào)表準(zhǔn)確性

好的，28欄是顯示總預(yù)繳的，等會(huì)我再看2023年有沒(méi)有顯示，27欄次進(jìn)項(xiàng)稅額是<電子稅務(wù)局進(jìn)項(xiàng)票總顯示進(jìn)項(xiàng)稅額>是這樣的嗎？我核對(duì)電子稅務(wù)局的進(jìn)項(xiàng)稅額與報(bào)表是否相符，可以這樣核對(duì)吧