甲公司對乙公司進(jìn)行股票投資的相關(guān)資料如下： 資料一：2017年1月1日，甲公司以銀行存款12 000萬元從非關(guān)聯(lián)方取得乙公司60%的有表決權(quán)股份，并于當(dāng)日取得對乙公司的控制權(quán)。當(dāng)日，乙公司所有者權(quán)益的的賬面價值為16 000萬元;其中，股本8 000萬元，資本公積3 000萬元、盈余公積4 000萬元、未分配利潤1 000萬元。乙公司各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值與其賬面價值均相同。本次投資前，甲公司不持有乙公司股份且與乙公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。甲、乙公司的會計政策和會計期間相一致。 資料二：乙公司2017年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤為900萬元。 資料三：乙公間2018年5月10日對外宣告分派現(xiàn)金股利300萬元，并于2016年5月20日分派完畢。 資料四：2018年6月30日，甲公司將持有的乙公司股權(quán)中的1/3出售給非關(guān)聯(lián)方，所得價款4 500萬元全部收存銀行。當(dāng)日，甲公司喪失對乙公司的控制權(quán)，但對乙公司具有重大影響。 資料五：乙公司2018年度實(shí)現(xiàn)凈利閏400萬元，其中2018 年1月1日至6月30日實(shí)現(xiàn)的凈利潤為300萬元。 老師 圖片答案中360是怎么計算得來的

1.2×20年1月1日，長江公司與新華公司進(jìn)行債務(wù)重組，重組日長江公司應(yīng)收新華公司賬款賬面余額為4000萬元，已提壞賬準(zhǔn)備400萬元，其公允價值為3760萬元，長江公司同意新華公司以其持有的一項以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債權(quán)投資）抵償全部債務(wù)，新華公司將該股權(quán)投資作為其他債權(quán)投資核算，賬面價值為3500萬元，其中成本為3000萬元，公允價值變動收益500萬元，未計提減值準(zhǔn)備，公允價值為3600萬元。 2.2×20年4月1日，甲公司與乙公司進(jìn)行債務(wù)重組，重組日甲公司應(yīng)收乙公司賬款賬面余額為20000萬元，已提壞賬準(zhǔn)備4000萬元，其公允價值為18000萬元，乙公司按每股18元的價格增發(fā)每股面值為1元的普通股股票1000萬股，以此償還甲公司債務(wù)，甲公司取得該股權(quán)后占乙公司發(fā)行在外股份的60%，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制，在此之前甲公司和乙公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，2×20年4月1日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為30000萬元。 這兩道題，要求做重組雙方會計處理。

位于甲市的一家餐飲企業(yè)是增值稅一般納稅人,享受生活性服務(wù)業(yè)納稅人加計抵減政策。2021年11月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)進(jìn)口一批西餐調(diào)料,該企業(yè)按照海關(guān)填發(fā)的稅款繳款書繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅1.35萬元。(2)購入一批罐頭,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票,注明金額20萬元,80%用于企業(yè)經(jīng)營,20%用于職工集體福利。(3)從蔬菜批發(fā)市場購進(jìn)肉、蛋、蔬。菜,取得增值稅普通發(fā)票,金額合計40萬元。(4)該企業(yè)當(dāng)月取得現(xiàn)場餐飲收入含增值稅金額127.2萬元;現(xiàn)場制作食品外賣和送餐,取得含稅金額26.5萬元。(5)該企業(yè)將一間位于乙市的“營改增”后自建的門面房出租給其他企業(yè)使用,收取含稅租金21.8萬元。問題：實(shí)際可從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額，考慮加計政策嗎。

位于甲市的家餐飲企業(yè)是增值稅一股納稅人，享受生活性服務(wù)業(yè)納稅人加計抵減政策。2022年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1）進(jìn)口一批西餐調(diào)料，該企業(yè)按照海關(guān)填發(fā)的稅款繳款書繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅1.35萬元(2）購人一批罐頭，取得．鍛納人開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬兒，80％用于企業(yè)經(jīng)營、20％用于職工集體福利。(3）從蔬菜批發(fā)市場購進(jìn)肉、蛋、蔬菜，取得增值稅普通發(fā)票，金額合計40萬元。(4）該企業(yè)當(dāng)月取得現(xiàn)場餐飲收人含增值稅金額127.2萬元；現(xiàn)場制作食品外賣和送餐，取得含稅金額26.5萬元。(5）該企業(yè)將一間位于乙市的“營改增”后自建的門面房出租給其他企業(yè)使用，收取含稅租金21.8萬元。問，業(yè)務(wù)4.5中增值稅銷項稅合計為多少萬元？問題二，該企業(yè)當(dāng)期在甲市應(yīng)納稅額為

4、綜合案例:制造業(yè)納稅申報一一制藥廠大連未名生物醫(yī)藥有限公司為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生業(yè)務(wù)如下:(7)購進(jìn)小轎車，取得1份機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明金額20萬元，稅額2.6萬元。(8)向小規(guī)模納稅人購進(jìn)辦公用品，取得增值稅普通發(fā)票注明金額1萬元，稅額0.13萬元。(9)向農(nóng)民購入藥材，開具15份收購發(fā)票注明收購價款250萬元，當(dāng)月領(lǐng)用40%用于生產(chǎn)應(yīng)稅藥品。(10)報關(guān)進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價格500萬元，關(guān)稅稅率20%，取得1份海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，(11)外購辦公樓，取得1份增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000萬元，稅額90萬元。(12)取得6份增值稅電子普通發(fā)票，金額10萬元，稅額0.9萬元;取得100張注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價21.30萬元，民航發(fā)展基金0.5元，燃油附加費(fèi)1.2元;取得400張注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額合計6.54萬元;(13)因管理不善丟失一批藥品，賬面成本為5萬元，其中耗用外購原料1萬元，其他為人工成本。取得相關(guān)票據(jù)符合抵扣規(guī)定并勾選確認(rèn)通過，根據(jù)以上業(yè)務(wù)填寫申報增值稅納稅申報表。寫出銷售額和銷項稅額，謝謝