去年的賬先不說，要是今年的成本到年底少計入20萬，也是像剛才做會計分錄，不影響今年利潤，影響去年利潤嗎？

以前年度損益調(diào)整是過渡科目嗎？

?您好，今年成本少計20萬：若發(fā)現(xiàn)是今年的成本少計（比如12月漏記），直接補(bǔ)記今年成本就行（借：生產(chǎn)成本等，貸：應(yīng)付賬款等），會影響今年利潤（利潤減少20萬），不用“以前年度損益調(diào)整”！只有調(diào)以前年度（比如去年）的錯賬，才用這個科目。 以前年度損益調(diào)整：是專門用來修正以前年度錯賬的過渡科目，調(diào)完后把差額轉(zhuǎn)“利潤分配—未分配利潤”，只改以前年度的利潤和資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤，不影響當(dāng)年利潤表

這樣說吧，假如 生產(chǎn)成本~直接人工? 里面有20萬，沒有核算到產(chǎn)成品中，那這20萬，怎么做會計分錄？ 怎么會涉及到應(yīng)付賬款呢？

?您好，直接補(bǔ)分錄：借：生產(chǎn)成本—直接人工 20萬，貸：應(yīng)付職工薪酬（或現(xiàn)金/銀行，若工資未付或已付）；再借：庫存商品 20萬，貸：生產(chǎn)成本—直接人工 20萬。這樣20萬人工成本計入產(chǎn)成品，成本和利潤就準(zhǔn)了。不涉及應(yīng)付賬款（那是欠供應(yīng)商的，人工工資用應(yīng)付職工薪酬）

半成品里面的人工 余額是20萬，已經(jīng)是在借方了？還要補(bǔ)記在借方嗎？

?您好，如果半成品里的人工20萬已經(jīng)在借方（說明已計入半成品成本），但發(fā)現(xiàn)這20萬實(shí)際沒完成分?jǐn)偅ū热鐟?yīng)該轉(zhuǎn)到產(chǎn)成品卻漏了），不用再補(bǔ)記借方！而是直接把這筆20萬從“生產(chǎn)成本—半成品”結(jié)轉(zhuǎn)到“庫存商品”（產(chǎn)成品）： 借：庫存商品 20萬，貸：生產(chǎn)成本—半成品 20萬 重點(diǎn)是已經(jīng)在借方的20萬不用重復(fù)補(bǔ)，只需結(jié)轉(zhuǎn)出去，讓半成品和產(chǎn)成品的成本都準(zhǔn)確。要是這20萬根本沒計入過（漏記了），才需要補(bǔ)記借方（借：生產(chǎn)成本—半成品 20萬，貸：應(yīng)付職工薪酬等）

老師，是這樣的，核算成本是按定額去算的，一個月所有的成本沒有完全分?jǐn)?，差異人工成本是直接放到半成品中嗎？這樣累計這半年了，半成品的人工成本有18萬沒核算成本中了，這樣累計到年底會越來越多，這可怎么辦？

一個月所有的人工成本沒有完全分?jǐn)?

?您好，每月人工成本（含定額差異）必須全部分?jǐn)偼?！該算到完工產(chǎn)品的直接轉(zhuǎn)進(jìn)庫存商品，沒完工的合理留半成品，別讓18萬差異長期掛賬。年底一次性把積壓的18萬差異調(diào)到產(chǎn)成品里，保證成本和利潤數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，別讓問題越滾越大。

我在7月就開始把18萬核算到庫存商品中，按7月入庫數(shù)量分?jǐn)傔@18萬可以嗎？？? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?? 每個月的人工成本差異都按當(dāng)月完產(chǎn)成品入庫數(shù)量去分?jǐn)偼戤叄梢詥幔?

?您好，可以的，7月把之前累計的18萬人工差異，按7月入庫的完工產(chǎn)品數(shù)量分?jǐn)偟綆齑嫔唐防?，能合理消化積壓差異；只要每月的人工成本差異都按當(dāng)月完工產(chǎn)品入庫數(shù)量分?jǐn)偼戤叄ú粩€著），成本就能分?jǐn)倻?zhǔn)確，數(shù)據(jù)真實(shí)

半成品我沒法去盤，直接按半成品的料成本與入庫庫存商品的料成本? 的比例? 去 合計出來半成品的人工行嗎（拿當(dāng)月所有人工費(fèi)用×比例）？