幫忙寫(xiě)下全部的抵消合并分錄，

2025-08-25 06:59

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-08-25 07:02

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等

齊紅老師解答 2025-08-25 07:04

您好，借：營(yíng)業(yè)收入 2000萬(wàn)元貸：營(yíng)業(yè)成本 1680萬(wàn)元（2000-320）存貨 320萬(wàn)元（800×40%）第一筆抵消內(nèi)部交易全部收入，第二筆調(diào)整營(yíng)業(yè)成本至母公司真實(shí)成本（1200%2B480=1680萬(wàn)元）? 第三筆體現(xiàn)子公司存貨中未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)（2000-1200=800萬(wàn)元，未售部分為320萬(wàn)元）?

您好，無(wú)形資產(chǎn)原價(jià)中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)的抵銷　　（1）第一年：　　【一般思路】假定母公司將成本為80萬(wàn)元的商品以售價(jià)100萬(wàn)元銷售給子公司，子公司作為無(wú)形資產(chǎn)未對(duì)外銷售。　　借：營(yíng)業(yè)收入　　　100（母公司）　　　　貸：營(yíng)業(yè)成本　　　80（母公司）　　　　　　無(wú)形資產(chǎn)　　　20（子公司）　?、賹⑴c內(nèi)部交易形成的無(wú)形資產(chǎn)包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益予以抵銷：　　情形一：內(nèi)部銷售方為存貨，購(gòu)入方確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn) 　　借：營(yíng)業(yè)收入【內(nèi)部銷售企業(yè)的不含稅收入】　　　　貸：營(yíng)業(yè)成本【內(nèi)部銷售企業(yè)的成本】　　　　　　無(wú)形資產(chǎn)——原價(jià)【內(nèi)部購(gòu)進(jìn)企業(yè)多計(jì)的原價(jià)】　　情形二：內(nèi)部銷售方為無(wú)形資產(chǎn)，購(gòu)入方也確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn) 　　借：資產(chǎn)處置收益【內(nèi)部銷售企業(yè)的利得】（不是損益，這是報(bào)表科目收益）　　　　貸：無(wú)形資產(chǎn)——原價(jià)【內(nèi)部購(gòu)進(jìn)企業(yè)多計(jì)的原價(jià)】　?、趯?nèi)部交易形成的無(wú)形資產(chǎn)當(dāng)期多計(jì)提的折舊予以抵銷：　　借：無(wú)形資產(chǎn)——累計(jì)折舊　　　　貸：管理費(fèi)用等　?、鄞_認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)：　　借：遞延所得稅資產(chǎn)【無(wú)形資產(chǎn)調(diào)減額×25％】　　　　貸：所得稅費(fèi)用　　同時(shí)逆流交易情況下，在無(wú)形資產(chǎn)中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益（扣除所得稅影響）中，歸屬于少數(shù)股東的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益分?jǐn)偨痤~在合并財(cái)務(wù)報(bào)表工作底稿中的抵銷分錄如下：　　借：少數(shù)股東權(quán)益　　　　貸：少數(shù)股東損益

2024-09-07

抵銷分錄，給您分享一個(gè)高贊答案，希望能幫助到您，如果采納，請(qǐng)5星好評(píng) https://zhuanlan.zhihu.com/p/30665849

2023-02-28

尊敬的學(xué)員，您好。首先，將上年的“重編” 借：期初未分配利潤(rùn) 貸：營(yíng)業(yè)成本然后，編今年的借：營(yíng)業(yè)成本貸：存貨（買方期末剩余內(nèi)部存貨*銷售方毛利率）

2021-07-26

1、第一年的抵消分錄。 ①借：營(yíng)業(yè)收入貸：營(yíng)業(yè)成本（假設(shè)內(nèi)部交易的存貨全部出售給第三方，不存在虛增的存貨） ②借：營(yíng)業(yè)成本貸：存貨（沒(méi)有銷售給第三方的部分，再用此分錄進(jìn)行調(diào)整） ③借：存貨貸：資產(chǎn)減值損失（站在個(gè)別報(bào)表和合并報(bào)表的角度上，計(jì)提存貨減值損失的額度是不一樣的。此處抵消的是站在合并財(cái)務(wù)報(bào)表角度計(jì)提的資產(chǎn)減值損失） ④借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用（會(huì)計(jì)上看存貨的賬面價(jià)值是合并報(bào)表上的數(shù)，而稅法上認(rèn)定的計(jì)稅基礎(chǔ)是個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表上的數(shù)） 2、第二年的抵消分錄（第二年在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的時(shí)候，不是基于第一年編制的合并財(cái)務(wù)報(bào)表繼續(xù)往下編制，而是基于第二年的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表，重新編制第二年的合并財(cái)務(wù)報(bào)表。）借：年初未分配利潤(rùn) 貸：營(yíng)業(yè)成本（類似于第一年比較分錄中的第二個(gè)小分錄。只不過(guò)第二年編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，假定上年的存貨全部實(shí)現(xiàn)銷售，所以貸方變成了營(yíng)業(yè)成本。借方因?yàn)槭谴文昃幹坪喜⒇?cái)務(wù)報(bào)表，所以是年初未分配利潤(rùn)。上述分錄實(shí)際上是把上年的利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到本年）其他會(huì)計(jì)分錄就類似于第一年編制的分錄。

2022-08-24

原理:合并報(bào)表調(diào)整分錄要始終貫徹一個(gè)思想,從集團(tuán)整體來(lái)看,多了啥去掉啥,少了啥,補(bǔ)上啥.在做題的時(shí)候,抵消分錄中的科目哪個(gè)是抵消母公司,哪個(gè)是抵消子公司,哪個(gè)分錄既不是子公司,也不是母公司,而是在集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的? 不考慮存貨跌價(jià)準(zhǔn)備情況下內(nèi)部商品銷售業(yè)務(wù)的抵銷借:營(yíng)業(yè)收入貸:營(yíng)業(yè)成本存貨借:期初未分配利潤(rùn)(年初未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部銷售利潤(rùn)) 營(yíng)業(yè)收入(本期產(chǎn)生的銷售收入) 存貨(本期期末實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部銷售利潤(rùn)) 上述分錄的編制思路:本期發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售收入與本期發(fā)生存貨中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)之差為本期發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售成本.抵銷分錄中的期初未分配利潤(rùn)和存貨兩項(xiàng)之差即為本期發(fā)生的存貨中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn). 如果理解了上述的編制過(guò)程,那么筆者再告訴大家一個(gè)簡(jiǎn)單粗暴,快速寫(xiě)出抵消分錄的方法: ①將年初存貨中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)抵銷: 借:期初未分配利潤(rùn)(期初存貨中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)) ②將本期內(nèi)部商品銷售收入抵銷借:營(yíng)業(yè)收入(本期內(nèi)部商品銷售產(chǎn)生的收入) ③將期末存貨中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)抵銷借:營(yíng)業(yè)成本貸:存貨(期末存貨中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)) 快速計(jì)算:存貨中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)可以用毛利率代替; 毛利率=(銷售收入-銷售成本)÷銷售收入存貨中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)=未實(shí)現(xiàn)銷售收入-未實(shí)現(xiàn)銷售成本存貨中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)=購(gòu)貨方內(nèi)部存貨結(jié)存價(jià)值×銷售方毛利率

2023-08-14

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