某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，從事多種經(jīng)營(yíng)。2019年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）在境內(nèi)提供水路運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得收入150萬元；提供船舶修理業(yè)務(wù)，取得收入54萬元；提供海員培訓(xùn)服務(wù)，取得收入50萬元；提供集裝箱倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，取得收入46萬元；提供國(guó)內(nèi)旅游服務(wù)，共收取旅游服務(wù)費(fèi)用80萬元，其中包括代游客支付給其他單位的住宿、餐飲費(fèi)共計(jì)36萬元并取得增值稅普通發(fā)票。（以上收入均為含稅收入）（2）通過鐵路運(yùn)輸進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，以境外邊境口岸價(jià)格條件成交，成交價(jià)格80萬元，運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)8000元，關(guān)稅稅率20%。（3）從國(guó)內(nèi)采購(gòu)商品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，增值稅額2.6萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)金額6萬元，增值稅額0.54萬元。（4）月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，因管理不善，從一般納稅人購(gòu)進(jìn)的備件丟失，成本3.6萬元（已抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額）；從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)的商品丟失，成本0.6萬元（購(gòu)進(jìn)時(shí)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票并抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額）。增值稅稅率：運(yùn)輸服務(wù)9%，修理修配勞務(wù)13%，現(xiàn)代服務(wù)6%，生活服務(wù)6%，購(gòu)進(jìn)和銷售貨物13%，小規(guī)模納稅人征收率3%。當(dāng)月取得的相關(guān)憑

假設(shè)你是“北京自己姓名集團(tuán)公司”的稅務(wù)會(huì)計(jì)，該集團(tuán)公司下屬制造公司發(fā)生如下業(yè)務(wù) 1、取得銷售收入含稅212萬元，開出專票票10張，普票15張2 2、將新研制的產(chǎn)品成本5萬元，消費(fèi)稅稅率20%，捐贈(zèng)給客戶 3、將購(gòu)入材料免費(fèi)發(fā)給員工。 4、收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品20萬元，開具專用收購(gòu)發(fā)票 5、 領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品10萬元，用于加工適用稅率9%的豆油 6、 采購(gòu)材料80萬，取得10份專票 7、 飛機(jī)票5萬元，火車票2萬，汽車票1萬元（有人名） 8、 將一年前購(gòu)入的設(shè)備原價(jià)5萬元，轉(zhuǎn)入到職工食堂 9、 轉(zhuǎn)入技術(shù)專利取得10萬元收入 10、 有一筆半年前收取的包裝物押金2萬元，客戶為退回包裝物 學(xué)生可以自己補(bǔ)充業(yè)務(wù) 請(qǐng)您計(jì)算當(dāng)月的增值稅，并填寫一般納稅人申報(bào)表，填報(bào)后打印提交

老師您好，想咨詢?nèi)齻€(gè)問題。我們是做規(guī)劃設(shè)計(jì)，沒合同，假如年初到年底，一共收到預(yù)收賬款200萬，對(duì)方一直不開票說以后再開，我們也為對(duì)方服務(wù)了，也值他們付的款項(xiàng)，所以12月底想確認(rèn)不開票收入。1:我們平時(shí)開出發(fā)票的項(xiàng)目名稱是：專業(yè)技術(shù)服務(wù)，請(qǐng)問這200萬的無票收入需要交印花稅嗎？印花稅到底是按什么確認(rèn)交不交？2:以前的工資全入了管理費(fèi)用，其實(shí)在收到預(yù)收賬款時(shí)，人員工資已經(jīng)是勞務(wù)成本了，只是沒確認(rèn)收入，就記入了管理費(fèi)用，現(xiàn)在12月確認(rèn)收入時(shí)，如果只把本月工資計(jì)入勞務(wù)成本，這成本費(fèi)用就太低了，怎么辦？還有全年一次性獎(jiǎng)金也可以計(jì)入勞務(wù)成本嗎？3:公司注冊(cè)資本10萬，確認(rèn)收入后，彌補(bǔ)以前年度虧損后，凈利潤(rùn)假設(shè)按100萬計(jì)算，第一次提取盈余公積金，按10%計(jì)算，10萬，就會(huì)遠(yuǎn)超（注冊(cè)資本的50%）5萬，那怎么提取，是嚴(yán)格遵照法定提取10%10萬，還是只按利潤(rùn)的一半50萬來提取10%5萬？謝謝，麻煩老師了。

1、甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供餐飲、住宿服務(wù)。2022年8月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）提供住宿服務(wù)取得含增值稅收入1060萬元。（2）出租餐飲設(shè)備取得含增值稅收入33.9萬元，出租房屋取得含增值稅收入6.54萬元。（3）提供車輛停放服務(wù)取得含增值稅收入10.9萬元。（4）發(fā)生員工出差火車票、飛機(jī)票（含燃油附加費(fèi)）支出合計(jì)10萬元，取得了能證明身份的火車票及飛機(jī)票。（5）支付技術(shù)咨詢服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.2萬元。（6）購(gòu)進(jìn)衛(wèi)生用具一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.6萬元。（7）從農(nóng)業(yè)合作社購(gòu)進(jìn)蔬菜，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價(jià)100萬元，加工為精細(xì)即食蔬菜干零食并銷售。已知，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率13%；不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)9%；生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)6%；交通運(yùn)輸服務(wù)9%；農(nóng)產(chǎn)品扣除率10%；取得的扣稅憑證均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：計(jì)算①甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額；②甲公司當(dāng)月可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；③甲公司應(yīng)納稅額。（列出計(jì)算過程，結(jié)果保留兩位小數(shù)）

甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供餐飲、住宿服務(wù)。2022年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（一）提供餐飲、住宿服務(wù)取得含增值稅收入2000萬元。（二）出租餐飲設(shè)備取得含增值稅收入290萬元，出租房屋取得含增值稅收入5.5萬元。（三）提供車輛停放服務(wù)取得含增值稅收入22萬元。（四）發(fā)生員工出差火車票、飛機(jī)票（注明員工身份信息）支出合計(jì)13萬元。（五）支付技術(shù)咨詢服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額12萬元。（六）購(gòu)進(jìn)衛(wèi)生用具一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額16萬元。（七）從農(nóng)業(yè)合作社購(gòu)進(jìn)蔬菜，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價(jià)10萬元。已知：有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為13％；不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為9％；生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)（除有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)和不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)外）增值稅稅率為6％；交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9％；農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9％；取得的扣稅憑證均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析每個(gè)項(xiàng)目的增值稅處理