您好，在電商退貨退款時，供應商扣除折舊費后，應該按實際退款金額開紅字發(fā)票，比如商品原價100元，扣除20元折舊費后退款80元，就開80元的紅字發(fā)票，并在備注欄寫上含折舊費20元和原發(fā)票號碼，這樣既符合稅務規(guī)定又能保證賬目清晰，記得保存好退貨協(xié)議和折舊費計算依據，折舊費比例最好別超過商品原價的20%，不同地區(qū)可能有特殊規(guī)定，提前問清楚當地稅務部門更穩(wěn)妥

發(fā)票供應商已經全額紅沖了，貨款是扣除折舊費之后已退款

發(fā)票對方是這樣開的，你看看行嗎

?您好，供應商已經全額紅沖發(fā)票并按扣除折舊費后的金額退款，這種情況下，你只需要讓供應商補開一張差額部分的藍字發(fā)票，比如原貨款1000元，扣除折舊費200元后退款800元，供應商紅沖1000元后，再補開200元的藍字發(fā)票，這樣賬目就平了，記得在發(fā)票備注欄寫明補開折舊費部分并附上折舊費計算依據，這樣稅務檢查時也能說清楚

您看一下上面發(fā)的圖片，他是在規(guī)格型號上面寫的折舊費，這樣行嗎

?您好，從稅務合規(guī)角度來說，這樣開具是不規(guī)范的。主要問題在于：項目名稱與規(guī)格型號混淆，發(fā)票上的工業(yè)儀表’防爆揚聲器’“是商品名稱，而KYS-I折舊費寫在規(guī)格型號欄位，不符合發(fā)票填寫規(guī)范，規(guī)格型號應填寫商品的規(guī)格參數，而非費用類型。費用性質未明確，折舊費本質是退貨金額的扣減項，應在紅字發(fā)票中體現為退貨沖減，而非單獨開具正數發(fā)票標注折舊費”。這種開票方式可能被認定為變相拆分收入，存在被稅務稽查的風險。正確做法應該是先開具全額紅字發(fā)票沖減原銷售，再按實際退款金額（原價-折舊費）開具新的正數發(fā)票，或者在紅字發(fā)票備注欄明確標注含折舊費XX元

現在就是重新開一張藍字發(fā)票，具體怎么開具麻煩老師具體說一下，謝謝

?您好，針對退貨后扣除折舊費的情況，供應商應先開具紅字發(fā)票沖減原銷售金額，然后根據實際結算金額（原價減去折舊費）重新開具藍字發(fā)票。藍字發(fā)票開具時，貨物名稱填寫原商品名稱，規(guī)格型號填寫實際參數，單位、數量、單價、金額按扣除折舊費后的實際結算金額填寫，稅率按原商品適用稅率填寫，金額欄填寫實際結算金額，并在發(fā)票備注欄注明原發(fā)票號碼XXX，因退貨扣除折舊費XX元，實際結算金額XX元。同時建議雙方簽訂書面退貨折舊費協(xié)議，明確折舊費計算方法和金額，作為發(fā)票開具的依據，這樣既符合稅務規(guī)定又能清晰反映交易實質，避免后續(xù)稅務風險

這個發(fā)票修改成，實際的規(guī)格型號，再備注欄填寫原發(fā)票號碼，因退貨扣除的折舊費金額，其他的不變，這樣就可以了是嗎

?您好，是的，這樣處理就可以了。修改后的發(fā)票應將規(guī)格型號填寫為商品的實際規(guī)格參數，同時在備注欄注明原發(fā)票號碼、因退貨扣除的折舊費金額，其他內容保持不變，這樣既符合發(fā)票開具規(guī)范，又能清晰反映退貨折舊費的情況，滿足稅務要求，賬目處理也會更加清晰明了

那這張發(fā)票我怎么做賬務處理呢

?您好，沖減原銷售分錄，借記應收賬款或銀行存款（紅字），貸記主營業(yè)務收入（紅字）和應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）（紅字），然后根據新開的藍字發(fā)票確認實際收入，借記應收賬款或銀行存款，貸記主營業(yè)務收入和應交稅費-應交增值稅（銷項稅額），同時將折舊費部分計入銷售費用或管理費用，借記銷售費用-折舊費或管理費用-折舊費，貸記應收賬款或銀行存款，這樣賬務處理就完整了，記得附上原發(fā)票、紅字發(fā)票、新藍字發(fā)票和折舊費計算依據作為憑證附件

那這張發(fā)票對方開的13%的稅額，我這邊正常認證抵扣是嗎

您好，是的，可以正常抵扣的

好的謝謝老師，講解的很詳細明白了