您好，如果你的2024年報(bào)表因無票成本被納稅調(diào)增后有了利潤，想通過24年底的固定資產(chǎn)加速折舊來減稅，特別要注意：一是固定資產(chǎn)得是2024年新買且已投入使用的設(shè)備或器具（不包括房屋建筑物），單位價(jià)值不超過500萬元，這樣你可以選擇一次性在2024年稅前扣除來減少應(yīng)納稅所得額；二是若資產(chǎn)超過500萬元或不屬于一次性扣除范圍，可以選擇縮短折舊年限（最低為稅法規(guī)定年限的60%）或用雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法加速折舊；三是無論選哪種方式，會計(jì)折舊和稅法折舊可能有差異，匯算清繳時(shí)要填報(bào)A105080表做納稅調(diào)整；四是現(xiàn)在不用向稅務(wù)局備案，但要留存購進(jìn)發(fā)票、入賬憑證、資產(chǎn)使用情況等資料備查；五是資產(chǎn)一旦享受加速折舊政策后用途若改變不再符合條件，可能要補(bǔ)稅

老師，只能加速折舊24年新買的，23年的不可以，是嗎

?您好，24年想加速折舊減稅，只能用24年新買并開始用的設(shè)備，23年買的不能用24年的政策，不能跨年享受

老師是這意思不，享受當(dāng)年的加速折舊必須是當(dāng)年購買的固定資產(chǎn)才能享受，對吧，麻煩老師告知一下相關(guān)政策，學(xué)習(xí)下，謝謝

?您好，你的理解對哦，財(cái)稅〔2018〕54號 —— 《關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號 —— 延期至2023年 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第37號 —— 延期至2027年12月31日 國家稅務(wù)總局公告2018年第46號 —— 關(guān)于設(shè)備器具扣除的執(zhí)行問題（明確“新購進(jìn)”定義、購進(jìn)時(shí)點(diǎn)等）

非常感謝老師的解答 我了解下政策！

?希望我的回復(fù)對您有幫助，謝謝您點(diǎn)擊下方????????給予鼓勵～，祝您接下來一切順利！

必須五星好評！

感謝朋友，祝您生活喜樂

老師在追問一下，我24年加速折舊，就用賬面原值減去預(yù)計(jì)凈殘值，減去已經(jīng)提完折舊，剩余的凈值去享受加速折舊，對吧？

?您好，不對，2024年享受固定資產(chǎn)加速折舊，比如一次性稅前扣除，是用這臺設(shè)備2024年新購入時(shí)的原值（也就是買進(jìn)來時(shí)花的錢，一般是不含稅成本）來享受，不用減去預(yù)計(jì)凈殘值，也不用減去已經(jīng)計(jì)提過的折舊或剩下的凈值，不管之前有沒有提折舊，只要它是2024年新買并投入使用的，就能按原值選擇一次性扣除來減稅

嗯，那么我之前已經(jīng)計(jì)提了折舊，已經(jīng)算到成本費(fèi)用里了，那么我現(xiàn)在還按購買價(jià)值享受加速折舊抵稅，是不是我之前已經(jīng)計(jì)提的折舊相當(dāng)于重復(fù)計(jì)提成本抵稅了呢？

?您好，有道理，你之前按會計(jì)提的折舊和現(xiàn)在按稅務(wù)一次性扣除的原值，是兩本賬、兩種規(guī)則，不是重復(fù)抵稅，只是有差異，只要按規(guī)定申報(bào)和調(diào)整，就完全沒問題，還能合法省稅！

老師這樣，固定資產(chǎn)原值271萬，我24年全額享受加速折舊，相當(dāng)于稅法上抵減了271萬成本，那么我應(yīng)該在24年匯算的報(bào)表上調(diào)增利潤已經(jīng)計(jì)提過的折舊？用調(diào)整這部分已經(jīng)計(jì)提過的折舊嗎，謝謝

?您好，24年稅法上已經(jīng)按271萬一次性扣掉了（抵了271萬成本），但會計(jì)上你已經(jīng)提了幾個(gè)月折舊（比如提了1萬或幾萬），這部分折舊已經(jīng)在會計(jì)利潤里扣過了；所以在24年匯算清繳時(shí)，你要把會計(jì)上已經(jīng)提過的那部分折舊調(diào)增回去（也就是加回到利潤里），避免重復(fù)減稅，只保留稅法上允許的一次性扣除271萬。

好的老師 謝謝，給您好評五星