您好，8月份從小規(guī)模變成一般納稅人后，增值稅要按月申報，每月15號前完成，申報時先登錄電子稅務局，找到增值稅申報模塊，按系統(tǒng)提示填寫銷項稅額和進項稅額，計算方法是應交增值稅銷項稅額-進項稅額，如果結果是正數(shù)就要交稅，負數(shù)就留到下期抵扣，記得要勾選抵扣進項發(fā)票，填完表核對無誤后提交申報，最后按時繳納稅款就行

老師，八月份是剛剛開超，應該是從九月份開始變吧？

我問的是8月份還是小規(guī)模公司，但是是季報，九月份變一般納稅人了，7-8月和九月份報表都怎么報

?您好，你8月份還是小規(guī)模納稅人，按季度申報，所以7-8月的增值稅要在9月份按小規(guī)模納稅人的規(guī)定申報，使用小規(guī)模納稅人申報表，適用1%征收率；從9月份開始變成一般納稅人后，9月份的增值稅要單獨按月申報，使用一般納稅人申報表，計算銷項稅額-進項稅額，適用6%、9%或13%稅率，這樣7-8月和9月的報表是分開報的，別弄混了

老師，7-8月份和9月份分著報的話，報表在哪里找呀？稅務局會直接推送到首頁么？

8月份當月開超的，是從下個月開始變一般納稅人，還是從八月份開始就是一般納稅人了吶

?您好，7-8月份的小規(guī)模納稅人報表和9月份的一般納稅人報表都會在首頁的待辦事項或我要辦稅-稅費申報及繳納里顯示，稅務局會自動推送對應期間的申報表，你只需要按提示分別填寫小規(guī)模納稅人和一般納稅人的申報表就行，如果沒看到可以主動在申報模塊里查找，找不到咨詢稅務大廳

請問老師，小規(guī)模公司變成一般納稅人以后，如果開以前項目的發(fā)票，還能選1稅率的么？

?您好，小規(guī)模公司變成一般納稅人以后，如果開以前項目的發(fā)票，不能再選1%稅率了，必須按一般納稅人的稅率開票，一般是6%、9%或13%，因為納稅人身份變了，所有開票行為都要按新身份執(zhí)行，不管項目是什么時候的，所以之前的項目也要用新稅率開票

老師，這里說可以吶

?您好，這個也是有道理，但有前提的，納稅義務發(fā)生時間在小規(guī)模納稅人期間：如果納稅義務發(fā)生在小規(guī)模納稅人期間，且當時已按規(guī)定申報了增值稅收入，那么在轉為一般納稅人后，對于這部分業(yè)務補開發(fā)票時，仍可以按照小規(guī)模納稅人期間適用的1%或3%的征收率開具發(fā)票

但是系統(tǒng)里遠不了1和3的稅率吶？

您好，去稅務 大廳開，我們以前申報了，這些資料是要有的哦

也就是以前申報的是未票收入，變成一般納稅人以后才能開1或3的么

?您好，是的，這些文件支持：《國家稅務總局關于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第18號）第三條規(guī)定，一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人后，自轉登記日的下期起，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅；轉登記日當期仍按照一般納稅人的有關規(guī)定計算繳納增值稅。此外，根據(jù)《國家稅務總局關于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第59號）第一條，“納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。

老師，這個說的不是抵扣的事么？咱問的是小規(guī)模變一般納稅人以后，繼續(xù)開1或者3的稅率的問題

而且，小規(guī)模能轉一般納稅人，一般納稅人能轉小規(guī)模么？

?對對，我得改信息，根據(jù)《國家稅務總局關于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第18號）第七條規(guī)定，轉登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應稅銷售行為，未開具增值稅發(fā)票需要補開的，應當按照原適用稅率或者征收率補開增值稅發(fā)票。這意味著，如果納稅義務發(fā)生在小規(guī)模納稅人期間，且當時已按規(guī)定申報了增值稅收入，那么在轉為一般納稅人后，對于這部分業(yè)務補開發(fā)票時，仍可以按照小規(guī)模納稅人期間適用的1%或3%的征收率開具發(fā)票。 一般人幾乎不可能轉為小規(guī)模，就像人一樣，只能長大

這回明白了，謝謝老師