請(qǐng)問(wèn)下面兩段話有什么區(qū)別，一會(huì)兒說(shuō)計(jì)入資本公積，一會(huì)兒又計(jì)入商譽(yù)，搞不清： 1.非同控評(píng)估增值或者減值，產(chǎn)生的遞延所得稅計(jì)入資本公積 2.非同一控制下免稅合并形成的商譽(yù)，由于商譽(yù)本身產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異（即商譽(yù)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)）不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。因?yàn)槿绻_認(rèn)，必然增加商譽(yù)的賬面價(jià)值，由此商譽(yù)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)又有差異，如此形成循環(huán)，所以準(zhǔn)則規(guī)定這種情況不能確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。 但是如果是在非同一控制下的免稅合并中取得的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，此時(shí)應(yīng)該調(diào)整合并時(shí)確認(rèn)的商譽(yù)的金額。

　同一控制下吸收合并的情況下，合并方的匯算清繳表中的A105100企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表如何填寫(xiě)？根據(jù)以下填表說(shuō)明的話，相應(yīng)的會(huì)計(jì)和稅法上的損益金額如何確定？ 4.第4列“特殊性稅務(wù)處理（遞延納稅）-賬載金額”：填報(bào)企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理或企業(yè)發(fā)生遞延納稅業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)核算確認(rèn)的損益金額。 5.第5列“特殊性稅務(wù)處理（遞延納稅）-稅收金額”：填報(bào)企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理或企業(yè)發(fā)生遞延納稅業(yè)務(wù)，按稅收規(guī)定確認(rèn)的所得（或損失）。 6.第6列“特殊性稅務(wù)處理（遞延納稅）-納稅調(diào)整金額”：填報(bào)企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理或企業(yè)發(fā)生遞延納稅業(yè)務(wù)，按稅收規(guī)定確認(rèn)的所得（或損失）與會(huì)計(jì)核算確認(rèn)的損益金額的差額。為第5-4列的余額。

工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)。要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算廣宣費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（2）計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（3）計(jì)算管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（4）計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。5）簡(jiǎn)述企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用安全生產(chǎn)專用設(shè)備是否準(zhǔn)予一次性扣除，并說(shuō)明理由。（6）計(jì)算當(dāng)年工資、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)整的金額。（7）計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（8）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率25%。2020年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入40000萬(wàn)元，自行核算的2020年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為2800萬(wàn)元，2021年5月經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核后，發(fā)現(xiàn)如下事項(xiàng)： (1)3月份轉(zhuǎn)讓持有的部分國(guó)債，取得收入642.5萬(wàn)元，其中包含持有期間尚未兌付的利息收入10萬(wàn)元。該部分國(guó)債取得成本為1240萬(wàn)元。 (2)?發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)400萬(wàn)元。 (3)?成本費(fèi)用中含發(fā)放的合理職工工資3000萬(wàn)元，發(fā)生的職工福利費(fèi)450萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)250萬(wàn)元，取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)代收憑據(jù)注明的撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)50萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。 （1）計(jì)算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。 （2）計(jì)算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。 （3）計(jì)算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。 （4）計(jì)算2020年甲企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

4、某企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)采用資產(chǎn)負(fù)債表下的債務(wù)法，適用的所得稅率為25%。2020年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，該企業(yè)2020年度其他有關(guān)資料如下：(1）年度內(nèi)計(jì)入交易性金融資產(chǎn)的金額為50萬(wàn)元，其中計(jì)稅基礎(chǔ)為15萬(wàn)元；(2）年度內(nèi)實(shí)際發(fā)放的工資為120萬(wàn)元，而稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅工資為100萬(wàn)元；(3）全年企業(yè)按會(huì)計(jì)折舊方法計(jì)提的折舊總額為70萬(wàn)元，按稅法規(guī)定的折舊方法計(jì)算的折舊額為50萬(wàn)元。要求：(1）計(jì)算2020年該企業(yè)的應(yīng)交所得稅。（填列下表）項(xiàng)目賬面價(jià)計(jì)稅基應(yīng)納稅差可抵扣差自異異交易性金融資產(chǎn)累計(jì)折舊應(yīng)付職工薪酬總計(jì)應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)＝應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債＝應(yīng)納稅所得額＝應(yīng)交企業(yè)所得稅＝所得稅核算的有關(guān)分錄