甲企業(yè)2020年利潤表反映的稅前會計利潤為500萬元，所得稅稅率為25％。該企業(yè)核定的全年計稅工資總額為100萬元，實際發(fā)放的工資總額為150萬元。該企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法本年計算的折舊額為5萬元，按照稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計算的折舊額為10萬元。管理費用中含有超標的業(yè)務招待費5萬元。投資收益中含國債利息收入10萬元。要求： (1)計算甲企業(yè)2020年應交所得稅。 (2)編制計算應交所得稅和交納所得稅的會計分錄。

甲企業(yè)2020年利潤表反映的稅前會計利潤為500萬元，所得稅稅率為25%。該企業(yè)核定的全年計稅工資總額為100萬元，實際發(fā)放的工資總額為150萬元。該企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法本年計算的折I舊額為5萬元，按照稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計算的折舊額為10萬元。管理費用中含有超標的業(yè)務招待費5萬元。投資收益中含國債利息收入10萬元。要求：(1）計算甲企業(yè)2020年應交所得稅。(2）編制計算應交所得稅和交納所得稅的會計分錄。

甲企業(yè)2020年利潤表反映的稅前會計利潤為500萬元，所得稅稅率為25%。該企業(yè)核定的全年計稅工資總額為100萬元，實際發(fā)放的工資總額為150萬元。該企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法本年計算的折I舊額為5萬元，按照稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計算的折舊額為10萬元。管理費用中含有超標的業(yè)務招待費5萬元。投資收益中含國債利息收入10萬元。要求：(1）計算甲企業(yè)2020年應交所得稅。(2）編制計算應交所得稅和交納所得稅的會計分錄。

4、某企業(yè)所得稅會計采用資產(chǎn)負債表下的債務法，適用的所得稅率為25%。2020年度實現(xiàn)會計利潤總額為1000萬元，該企業(yè)2020年度其他有關資料如下：(1）年度內(nèi)計入交易性金融資產(chǎn)的金額為50萬元，其中計稅基礎為15萬元；(2）年度內(nèi)實際發(fā)放的工資為120萬元，而稅務機關核定的計稅工資為100萬元；(3）全年企業(yè)按會計折舊方法計提的折舊總額為70萬元，按稅法規(guī)定的折舊方法計算的折舊額為50萬元。要求：(1）計算2020年該企業(yè)的應交所得稅。（填列下表）項目賬面價計稅基應納稅差可抵扣差自異異交易性金融資產(chǎn)累計折舊應付職工薪酬總計應確認的遞延所得稅資產(chǎn)＝應確認的遞延所得稅負債＝應納稅所得額＝應交企業(yè)所得稅＝所得稅核算的有關分錄

A公司2020年度利潤總額為1000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債無期初余額。與所得稅核算有關的情況如下：2020年下列有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：①當期作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為500萬元，2020年12月31日的公允價值為900萬元。稅法規(guī)定，以公允價值計量的金融資產(chǎn)持有期間市價變動不計入應納稅所得額。②2020年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為1000萬元，使用年限為10年，凈殘值為0。會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。除上述項目外，其他資產(chǎn)、負債項目不存在會計和稅收的差異。要求：（1）計算當期應納稅所得額、當期應交所得稅；（2）計算交易性金融資產(chǎn)的賬面價值、計稅基礎、應納稅暫時性差異；（3）計算固定資產(chǎn)的賬面價值、計稅基礎、可抵扣暫時性差異；（4）計算遞延所得稅負債的期末余額；（5）計算遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額；（6）計算本期遞延所得稅；（7）計算本期所得稅費用，并編制相關會計分錄。