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演示賬套

4、某企業(yè)所得稅會計(jì)采用資產(chǎn)負(fù)債表下的債務(wù)法，適用的所得稅率為25%。2020年度實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤總額為1000萬元，該企業(yè)2020年度其他有關(guān)資料如下：(1）年度內(nèi)計(jì)入交易性金融資產(chǎn)的金額為50萬元，其中計(jì)稅基礎(chǔ)為15萬元；(2）年度內(nèi)實(shí)際發(fā)放的工資為120萬元，而稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅工資為100萬元；(3）全年企業(yè)按會計(jì)折舊方法計(jì)提的折舊總額為70萬元，按稅法規(guī)定的折舊方法計(jì)算的折舊額為50萬元。要求：(1）計(jì)算2020年該企業(yè)的應(yīng)交所得稅。（填列下表）項(xiàng)目賬面價(jià)計(jì)稅基應(yīng)納稅差可抵扣差自異異交易性金融資產(chǎn)累計(jì)折舊應(yīng)付職工薪酬總計(jì)應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)＝應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債＝應(yīng)納稅所得額＝應(yīng)交企業(yè)所得稅＝所得稅核算的有關(guān)分錄

2023-01-15 10:50

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-01-15 10:50

您好，請問題目是全部的嗎

2023-01-15

計(jì)算甲企業(yè)2020年應(yīng)交所得稅=（500%2B（150-100）-（10-5）%2B5-10）*25%=135 借所得稅費(fèi)用135 貸應(yīng)交所得稅135 借應(yīng)交所得稅135 貸銀行存款135

2022-08-16

1、計(jì)算甲企業(yè)2020年應(yīng)交所得稅=（500-（150-100）-（10-5）+5-10）*25%=110 2、借所得稅費(fèi)用110 貸應(yīng)交所得稅110 借應(yīng)交所得稅110 貸銀行存款110

2022-06-13

你好，學(xué)員，具體哪里不清楚，學(xué)員

2022-01-15

提供非廣告贊助不能稅前扣除，永久性差異，調(diào)增應(yīng)納所得稅額120萬，支付稅收滯納金不能稅前扣除，永久性差異，調(diào)增應(yīng)納所得稅額10萬，購買國債的利息收入免稅，永久性差異，調(diào)減應(yīng)納所得稅額50萬。（1）會計(jì)折舊=100/5=20，稅法折舊=100*5/15=33.33.固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=100-100/5=80，計(jì)稅基礎(chǔ)=100-100*5/15=66.67，（2）形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異13.33，遞延所得稅負(fù)債=13.33*0.25=3.33.其他是永久性差異（3）本期應(yīng)納稅所得額=1000%2B120%2B10-50-13.33=1066.67，應(yīng)交所得稅=1066.67*25%=266.67 ? ?（4）借所得稅費(fèi)用 270 ? ? ?貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅? 266.67 ? ? ? ? ?遞延所得稅負(fù)債 3.33

2023-06-18

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