老師，我想咨詢一下，所得稅季度彌補虧損的，問題。我們公司19年虧損了88549.8。。今年一季度盈利了15444.53。二季度盈利了 79965.13。。三季度盈利了51540.84 。。 我看企業(yè)所得稅報表上都彌補了這些金額。有點不太明白，到底是怎么計算的，還可以彌補下去。麻煩老師，詳細解答一下，最好有計算過程，謝謝。

小微企業(yè)其中一個條件應(yīng)納稅所得額不超過300萬，這個應(yīng)納稅所得額=當(dāng)年會計利潤-研發(fā)加計扣除－上年匯算清繳后結(jié)轉(zhuǎn)下年可以彌補的虧損，這樣理解對嗎?

其2021年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下1當(dāng)年銷售貨物實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入7600萬元，對應(yīng)成本為6000萬元，其他業(yè)務(wù)收入2200萬元,對應(yīng)成本為1200萬元,稅金及附加科目共列支400萬元。財務(wù)費用180萬元,投資收益1800萬元，營業(yè)外收入1200萬元。2當(dāng)年發(fā)生管理費用1100萬元，其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費用500萬元、業(yè)務(wù)招待費90萬元3當(dāng)年發(fā)生銷售費用2000萬元，其中含廣告費1400萬元。4當(dāng)年以年利率6%向母公司借款3000萬元，支付利息180萬元計入財務(wù)費用，金融機構(gòu)同期同類貸款利率為5%。母公司對其權(quán)益性投資金額為1000萬元。5投資收益，其中取得國債利息收入200萬元、鐵路總公司發(fā)行的鐵路債券利息收入400萬元。6全年計入成本、費用的實發(fā)合理工資總額1500萬元，實際發(fā)生職工福利費215萬元，職工教育經(jīng)費25萬元，以前年度結(jié)轉(zhuǎn)讓至本年職工教育經(jīng)費扣除額為5萬元；撥繳工會經(jīng)費30萬元。7當(dāng)年發(fā)生營業(yè)外支出共計800萬元，其中含通過縣政府用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐款200萬元，并并取得合法票據(jù)。8當(dāng)年可以彌補以前年度虧損60萬元。計算2021年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅額

其2021年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：1當(dāng)年銷售貨物實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入7600萬元，對應(yīng)成本為6000萬元，其他業(yè)務(wù)收入2200萬元,對應(yīng)成本為1200萬元,稅金及附加科目共列支400萬元。財務(wù)費用180萬元,投資收益1800萬元，營業(yè)外收入1200萬元。2當(dāng)年發(fā)生管理費用1100萬元，其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費用500萬元、業(yè)務(wù)招待費90萬元。3當(dāng)年發(fā)生銷售費用2000萬元，其中含廣告費1400萬元。4當(dāng)年以年利率6%向母公司借款3000萬元，支付利息180萬元計入財務(wù)費用，金融機構(gòu)同期同類貸款利率為5%。母公司對其權(quán)益性投資金額為1000萬元。5投資收益，其中取得國債利息收入200萬元、鐵路總公司發(fā)行的鐵路債券利息收入400萬元。6全年計入成本、費用的實發(fā)合理工資總額1500萬元，實際發(fā)生職工福利費215萬元，職工教育經(jīng)費25萬元，以前年度結(jié)轉(zhuǎn)讓至本年職工教育經(jīng)費扣除額為5萬元；撥繳工會經(jīng)費30萬元。7當(dāng)年發(fā)生營業(yè)外支出共計800萬元，其中含通過縣政府用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐款200萬元，并取得合法票據(jù)。8當(dāng)年可以彌補以前年度虧損60萬元。計算2021年企業(yè)應(yīng)繳所得稅

其2021年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：1當(dāng)年銷售貨物實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入7600萬元，對應(yīng)成本為6000萬元，其他業(yè)務(wù)收入2200萬元,對應(yīng)成本為1200萬元,稅金及附加科目共列支400萬元。財務(wù)費用180萬元,投資收益1800萬元，營業(yè)外收入1200萬元。2當(dāng)年發(fā)生管理費用1100萬元，其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費用500萬元、業(yè)務(wù)招待費90萬元。3當(dāng)年發(fā)生銷售費用2000萬元，其中含廣告費1400萬元。4當(dāng)年以年利率6%向母公司借款3000萬元，支付利息180萬元計入財務(wù)費用，金融機構(gòu)同期同類貸款利率為5%。母公司對其權(quán)益性投資金額為1000萬元。5投資收益，其中取得國債利息收入200萬元、鐵路總公司發(fā)行的鐵路債券利息收入400萬元。6全年計入成本、費用的實發(fā)合理工資總額1500萬元，實際發(fā)生職工福利費215萬元，職工教育經(jīng)費25萬元，以前年度結(jié)轉(zhuǎn)讓至本年職工教育經(jīng)費扣除額為5萬元；撥繳工會經(jīng)費30萬元。7當(dāng)年發(fā)生營業(yè)外支出共計800萬元，其中含通過縣政府用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐款200萬元，并取得合法票據(jù)。8當(dāng)年可以彌補以前年度虧損60萬元。計算2021年企業(yè)應(yīng)繳所得稅