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其2021年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:1當年銷售貨物實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入7600萬元,對應(yīng)成本為6000萬元,其他業(yè)務(wù)收入2200萬元,對應(yīng)成本為1200萬元,稅金及附加科目共列支400萬元。財務(wù)費用180萬元,投資收益1800萬元,營業(yè)外收入1200萬元。2當年發(fā)生管理費用1100萬元,其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費用500萬元、業(yè)務(wù)招待費90萬元。3當年發(fā)生銷售費用2000萬元,其中含廣告費1400萬元。4當年以年利率6%向母公司借款3000萬元,支付利息180萬元計入財務(wù)費用,金融機構(gòu)同期同類貸款利率為5%。母公司對其權(quán)益性投資金額為1000萬元。5投資收益,其中取得國債利息收入200萬元、鐵路總公司發(fā)行的鐵路債券利息收入400萬元。6全年計入成本、費用的實發(fā)合理工資總額1500萬元,實際發(fā)生職工福利費215萬元,職工教育經(jīng)費25萬元,以前年度結(jié)轉(zhuǎn)讓至本年職工教育經(jīng)費扣除額為5萬元;撥繳工會經(jīng)費30萬元。7當年發(fā)生營業(yè)外支出共計800萬元,其中含通過縣政府用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐款200萬元,并取得合法票據(jù)。8當年可以彌補以前年度虧損60萬元。計算2021年企業(yè)應(yīng)繳所得稅

2022-12-24 22:15
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-12-24 22:18

學員你好,計算如下 會計利潤=7600-6000+2200-1200-400-180+1800+1200-1100-2000=1920

頭像
齊紅老師 解答 2022-12-24 22:22

7600+2200=9800營業(yè)收入 9800*0.15=1470廣宣費 9800*0.005=49招待費90*0.6=54 1500*0.14=210 1500*0.08=120 應(yīng)納稅所得額=1920-500+90-49+180-1000*2*0.06-200-400*0.5+215-210-5-60=1061 應(yīng)交稅=1061*0.25=265.25

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齊紅老師 | 官方答疑老師

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