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老師,您好,使用壽命不確定的資產(chǎn)計(jì)提了攤銷,為什么要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債呢?

2025-08-16 16:44
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2025-08-16 16:48

同學(xué)你好,使用使用壽命不確定的資產(chǎn)會(huì)計(jì)上不計(jì)提攤銷,但是稅法規(guī)定得計(jì)提攤銷,因此賬面價(jià)值會(huì)大于計(jì)稅基礎(chǔ),形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,從而確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。

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同學(xué)你好,使用使用壽命不確定的資產(chǎn)會(huì)計(jì)上不計(jì)提攤銷,但是稅法規(guī)定得計(jì)提攤銷,因此賬面價(jià)值會(huì)大于計(jì)稅基礎(chǔ),形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,從而確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
2025-08-16
無形資產(chǎn)使用壽命不確定,則會(huì)計(jì)不攤銷,稅法攤銷,此時(shí)會(huì)計(jì)賬面大于計(jì)稅基礎(chǔ),所以確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,借:所得稅費(fèi)用 100貸:遞延所得稅負(fù)債 如果反沖是借遞延所得稅負(fù)債100,貸所得稅費(fèi)用100. 滿意的話麻煩給個(gè)好評(píng)!
2021-05-22
學(xué)員您好,會(huì)計(jì)上不攤銷,所以賬面價(jià)值始終是原價(jià)(由于題目里沒給出原價(jià)是多少,這里假設(shè)是500),而稅法上要按10年攤銷,所以計(jì)稅基礎(chǔ)是500-120=380,賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
2021-09-04
你好,稅法確認(rèn)則100交了25%的所得稅,會(huì)計(jì)上不確認(rèn)所得稅費(fèi)用,需要計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)。后期確認(rèn)收入時(shí)轉(zhuǎn)入所得稅費(fèi)用。
2021-07-17
學(xué)員你好,擔(dān)保的預(yù)計(jì)負(fù)債現(xiàn)在不能扣,未來也不能扣,因此不涉及暫時(shí)性差異,不能扣除,也不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債
2022-08-06
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