在租賃交易中,使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債的確認會產(chǎn)生暫時性差異。使用權(quán)資產(chǎn)的折舊在會計上與稅法上的扣除時間可能不同,導致應納稅所得額的暫時性差異。這種差異在未來可能會逆轉(zhuǎn),因此需要確認遞延所得稅資產(chǎn)或負債
遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債如何區(qū)分,什么情況下要確認遞延所得稅資產(chǎn)?什么情況下確認遞延所得稅負債?
我想問下資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項中,什么情況確認為是遞延所得稅資產(chǎn),什么情況下確認應交稅費呢
使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債確認遞延所得稅的摘要怎么寫
老師,什么情況下不確認遞延所得稅資產(chǎn)呢?
老師,使用權(quán)資產(chǎn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債怎么確認?
老師請教一下這道題固定制造費用的兩差異 三差異是不是都得涉及到預算的數(shù)呀,這道題該怎么找數(shù)呀
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老師,幫我看一下這個15題,題目中畫橫線的部分我不理解
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老師請問使用權(quán)資產(chǎn)的折舊在會計上與稅法上的扣除時間是如何不同的?
在會計上,使用權(quán)資產(chǎn)的折舊是根據(jù)《企業(yè)會計準則第21號——租賃》進行處理的。根據(jù)這一準則,承租人應當參照《企業(yè)會計準則第4號——固定資產(chǎn)》的相關(guān)規(guī)定,對使用權(quán)資產(chǎn)計提折舊。具體來說: ● 如果承租人能夠合理確定在租賃期結(jié)束時將取得租賃資產(chǎn)的所有權(quán),那么應當在租賃資產(chǎn)的剩余使用壽命內(nèi)計提折舊。 ● 如果無法合理確定將在租賃期結(jié)束時取得所有權(quán),那么應當在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者中較短的期間內(nèi)計提折舊。 此外,使用權(quán)資產(chǎn)的折舊方法應當反映其未來經(jīng)濟利益的耗費模式,通常采用的折舊方法包括年限平均法、工作量法、年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法等 在稅法上,根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定,租賃費用的扣除通常遵循以下原則: ● 對于經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn),發(fā)生的租賃費支出應按照租賃期限均勻扣除。 ● 對于融資租賃方式租入的固定資產(chǎn),構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應當提取折舊費用,分期扣除。 這意味著,在稅務上,租賃費用的扣除通常是在租賃期內(nèi)平均分配的,而不是根據(jù)使用權(quán)資產(chǎn)的實際折舊情況來確定。這種做法可能導致會計上計提的折舊與稅務上允許扣除的租賃費用在時間上不匹配,從而產(chǎn)生稅會差異。