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老師,什么情況下不確認遞延所得稅資產(chǎn)呢?

2023-08-23 12:29
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2023-08-23 12:36

您好,我把不確認遞延所得稅的一起寫下 1、自行研發(fā)的無形資產(chǎn)確認時產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異由于無形資產(chǎn)確認時既不氏鍵影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額,所以是不確認的; 2、融資租入的固定資產(chǎn),確認時產(chǎn)生的暫時性差異,由于既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額,所以也是不確認的; 3、企業(yè)合并產(chǎn)生的商譽,產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異,也是不確認遞延所得稅的; 4、權(quán)益法下長期股權(quán)投資的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)或者小于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時性差異,如果是擬長期持有的情況下,也是不確認遞延所得稅的。

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齊紅老師 解答 2023-08-23 17:30

您好!我臨時有事走開2小時,留言我會在回來的第一時間回復(fù)您,謝謝您的理解和寬容~

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您好,我把不確認遞延所得稅的一起寫下 1、自行研發(fā)的無形資產(chǎn)確認時產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異由于無形資產(chǎn)確認時既不氏鍵影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額,所以是不確認的; 2、融資租入的固定資產(chǎn),確認時產(chǎn)生的暫時性差異,由于既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額,所以也是不確認的; 3、企業(yè)合并產(chǎn)生的商譽,產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異,也是不確認遞延所得稅的; 4、權(quán)益法下長期股權(quán)投資的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)或者小于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時性差異,如果是擬長期持有的情況下,也是不確認遞延所得稅的。
2023-08-23
同學(xué)你好! 資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ),確認遞延所得稅負債 資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ),確認遞延所得稅資產(chǎn)
2020-09-03
你好,你就這樣想,如果這個差異未來是要交稅的, 就是遞延所得稅負債,如果未來是減稅的就是資產(chǎn)。
2023-09-09
你好,當(dāng)資產(chǎn)賬面價值<計稅基礎(chǔ),或負債賬面價值>計稅基礎(chǔ),導(dǎo)致未來期間可減少應(yīng)納稅所得額的可抵扣暫時性差異,確認為遞延所得稅資產(chǎn)。像計提的存貨跌價減值準備等,都需要確認遞延所得稅資產(chǎn)。
2025-04-02
商譽產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異是不確認遞延所得稅的。 若是商譽產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異可以確認為遞延所得 稅負債的話那就應(yīng)該: 借:商譽 貸:遞延所得稅負債 增加了商譽的價值,這樣的話就會形成死循環(huán),所 以準則中為了避免這種情況的出現(xiàn)規(guī)定商譽產(chǎn)生的應(yīng) 納稅暫時性差異不確認遞延所得稅負債的。
2021-03-21
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