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老師,這個資料2無形資產(chǎn)的攤銷 為什么是確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債? 攤銷使賬面增加嗎

老師,這個資料2無形資產(chǎn)的攤銷
為什么是確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債?
攤銷使賬面增加嗎
2021-09-04 13:32
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內(nèi)極速解答)
2021-09-04 13:35

學(xué)員您好,會計上不攤銷,所以賬面價值始終是原價(由于題目里沒給出原價是多少,這里假設(shè)是500),而稅法上要按10年攤銷,所以計稅基礎(chǔ)是500-120=380,賬面價值大于計稅基礎(chǔ),是應(yīng)納稅暫時性差異,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債

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快賬用戶8967 追問 2021-09-04 13:49

但是題目中不是說企業(yè)按照稅法攤銷了 不應(yīng)該是賬面和計稅基礎(chǔ)相等了嗎

頭像
齊紅老師 解答 2021-09-04 13:51

學(xué)員您好,所以這一條列出來是說明企業(yè)會計做的有問題的,會計上是不能計提攤銷的,但現(xiàn)在會計計提了攤銷,所以要先更正這個賬上的攤銷,同時確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 這個資料二就是錯在這個地方,所以才列出來的

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務(wù)師

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