第十一問中，計(jì)算應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)是否為：（1130×20%）+(565+500-100)×1%？但是答案卻加上了已在第7問出售的應(yīng)收帳款（乙公司）的226×10%這部分即（1130×20%）+(565+500-100+226)×1% 以及計(jì)算應(yīng)補(bǔ)提的壞賬準(zhǔn)備時(shí)是否應(yīng)該為：234.91-59.76-2.26呢

【例題·單選題】20×1年1月1日，甲公司支付800萬元自非關(guān)聯(lián)方處取得乙公司100%的股權(quán)。購買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為600萬元。20×1年1月1日至20×2年12月31日期間，乙公司以購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)算實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為50萬元（未分配現(xiàn)金股利），持有其他債權(quán)投資的公允價(jià)值上升20萬元，除上述外，乙公司無其他影響所有者權(quán)益變動(dòng)的事項(xiàng)。 　　20×3年1月1日，甲公司轉(zhuǎn)讓所持有乙公司70%的股權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓款項(xiàng)700萬元；甲公司持有乙公司剩余30%股權(quán)的公允價(jià)值為300萬元。轉(zhuǎn)讓后，甲公司能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊憽?要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。 （1）甲公司因轉(zhuǎn)讓乙公司70%股權(quán)在20×3年度個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的投資收益是（ ）。 投資收益＝700－800×70%＝140（萬元） 為什么不是700-（800+50+20）*0.7，不是凈利潤(rùn)為50萬元（未分配現(xiàn)金股利），持有其他債權(quán)投資的公允價(jià)值上升20萬元嗎？

1、第三問算消費(fèi)稅時(shí)為什么不用20*10% 2、第三問是賒銷，計(jì)稅時(shí)間有合同的應(yīng)該按照合同約定啊，合同約定是10月31日，那么9月的時(shí)候還不應(yīng)該算消費(fèi)稅呢吧 3、第五問，如果在第三問中確認(rèn)了收入的實(shí)現(xiàn)，那么第五問中應(yīng)該也確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)并增值稅銷項(xiàng)稅啊，但第五題的答案中沒有把第三問的銷售算進(jìn)去為什么呢

光明公司目前有長(zhǎng)期資金2000萬元，其中：債券500萬元，年利率10%；普 通股1500萬元（75萬股，每股市價(jià)20元）。公司現(xiàn)在準(zhǔn)備追加籌資400萬元， 有兩個(gè)籌資方案： 方案一：平價(jià)發(fā)行400萬元長(zhǎng)期債券，年利率12%； 方案二：增發(fā)20萬股普通股，每股發(fā)行價(jià)20元。 預(yù)計(jì)增資后公司的息稅前利潤(rùn)將達(dá)到300萬元。已知公司的所得稅率為25%。 要求計(jì)算：（1）兩個(gè)籌資方案的每股利潤(rùn)無差別點(diǎn)； （2）該公司應(yīng)當(dāng)選擇哪個(gè)籌資方案。 求詳細(xì)過程解答。

3.資料：A公司為我國(guó)居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。20×1年4月1日，該公司轉(zhuǎn)讓其擁有的一項(xiàng)專利技術(shù)，同時(shí)還為對(duì)方提供咨詢、培訓(xùn)、維護(hù)等后續(xù)服務(wù)，雙方簽訂了2年協(xié)議，共收取款項(xiàng)1300萬元，該專利技術(shù)的轉(zhuǎn)讓成本及相關(guān)稅費(fèi)為300萬元。關(guān)于合同中的收款方式，現(xiàn)有以下兩種方案可供選擇：方案1：采用一次性直接收款方式。方案2：采用分期收款方式，分兩年收取，分別于20×1年4月30日和20×2年1月2日各收取650萬元，對(duì)應(yīng)的成本和稅費(fèi)也是分期確認(rèn)，各為150萬元。要求：請(qǐng)計(jì)算兩方案下企業(yè)分別應(yīng)當(dāng)繳納多少企業(yè)所得稅？從節(jié)稅角度出發(fā)，該企業(yè)應(yīng)該選擇哪種方案？