(一)資料:丙公司為增值稅一般納稅人,増值稅稅率為13%。2019年12月1日,丙公司“應(yīng)收賬款”賬戶(hù)借方余額為200萬(wàn)元,“壞賬準(zhǔn)備”賬戶(hù)貨方余額為10萬(wàn)元,公司通過(guò)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行分析,確定計(jì)提賬損失準(zhǔn)備金的比例為期未應(yīng)收賬款余額的5%,12月份丙公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)12月5日,向乙企業(yè)銷(xiāo)商品一批,按商品價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算的金為500萬(wàn)元(不含增值稅),由于是成批銷(xiāo)售,丙公司給予乙企業(yè)10%的商業(yè)折扣。(2)12月9日,客戶(hù)W破產(chǎn),根據(jù)清算程序,有應(yīng)收賬教8萬(wàn)元不能收回,確認(rèn)壞賬。(3)12月11日,收到乙企業(yè)的銷(xiāo)貨教400萬(wàn)元,存入銀行。(4)12月21日,收到2018年已轉(zhuǎn)銷(xiāo)為壞賬的應(yīng)收賬教7萬(wàn)元,存入銀行(5)12月30日,向甲企業(yè)銷(xiāo)售商品一批,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬(wàn)元指使我我新力1萬(wàn)元。丙公司カ了及早收回放款而在合同中想定的現(xiàn)金折扣件為2/10,1/20,n/30。假定現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。(二)要求:1、順序編制丙公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄(20分)2、計(jì)算丙公司2019年末應(yīng)計(jì)提的琳金開(kāi)編制會(huì)計(jì)分錄。一-(8分

2×16年9月末，甲 公司董事會(huì)通過(guò)一項(xiàng)決議，擬將持有的一項(xiàng)閑置管 理用設(shè)備對(duì)外出售。該設(shè)備為甲公司于2×14年7月 購(gòu)入，原價(jià)為6 000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)凈殘 值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊，至董事會(huì)決議 出售時(shí)已計(jì)提折舊1 350萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。甲公司10月3日與獨(dú)立第三方簽訂出售協(xié)議。擬 將該設(shè)備以4 100萬(wàn)元的價(jià)值出售給獨(dú)立第三方，預(yù) 計(jì)出售過(guò)程中將發(fā)生的處置費(fèi)用為100萬(wàn)元。至 2×16年12月31日，該設(shè)備出售尚未完成，但甲公司 預(yù)計(jì)將于2×17年第一季度完成下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司因該設(shè) 備對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表影響的表述中，正確的有（ ）。 A. 甲公司2×16年末因持有該設(shè)備應(yīng)計(jì)提650萬(wàn) 元減值準(zhǔn)備 B. 該設(shè)備在2×16年末資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)以4 000 萬(wàn)元的價(jià)值列報(bào)為流動(dòng)資產(chǎn)。C. 甲公司2×16年對(duì)該設(shè)備計(jì)提的折舊600萬(wàn)元 計(jì)入當(dāng)期損益 D. 甲公司2×16年末資產(chǎn)負(fù)債表中因該交易應(yīng)確 認(rèn)4 100萬(wàn)元應(yīng)收款 提問(wèn)：選項(xiàng)D為什么不確認(rèn)應(yīng)收賬款？是金額錯(cuò)了嗎

為什么涉及到罰款和賠償?shù)念A(yù)計(jì)負(fù)債，在次年的事后事項(xiàng)調(diào)整中，假如原先預(yù)計(jì)賠700萬(wàn)，現(xiàn)在判決賠800萬(wàn)，然后調(diào)整的時(shí)候，只是把原先700的差異反沖回來(lái)，而不是就800萬(wàn)的差額重新記賬，見(jiàn)圖1；問(wèn)題2，罰款記營(yíng)業(yè)外支出影響所得稅，需要就800萬(wàn)的差額對(duì)應(yīng)交所得稅就行調(diào)整，那么同理涉及到壞賬準(zhǔn)備的問(wèn)題，原計(jì)提10萬(wàn)壞賬準(zhǔn)備，科目記信用減值損失，那么現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)有 80萬(wàn)的應(yīng)收賬款無(wú)法收回，應(yīng)補(bǔ)提70萬(wàn)的壞賬準(zhǔn)備，那么一開(kāi)始計(jì)提10萬(wàn)的壞賬準(zhǔn)備是屬于減值，是否需要計(jì)算遞延所得稅差異？圖2里沒(méi)有寫(xiě)，是否答案不對(duì)？第三個(gè)問(wèn)題，在補(bǔ)提了 70萬(wàn)壞賬準(zhǔn)備時(shí)，整體計(jì)提了80萬(wàn)的壞賬準(zhǔn)備，對(duì)應(yīng)交所得稅沒(méi)有影響么？都是損益類(lèi)科目，不應(yīng)該做一個(gè)對(duì)應(yīng)交所得稅減少80*0.25的分錄么？(也見(jiàn)圖2)

第十一問(wèn)中，計(jì)算應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)是否為：（1130×20%）+(565+500-100)×1%？但是答案卻加上了已在第7問(wèn)出售的應(yīng)收帳款（乙公司）的226×10%這部分即（1130×20%）+(565+500-100+226)×1% 以及計(jì)算應(yīng)補(bǔ)提的壞賬準(zhǔn)備時(shí)是否應(yīng)該為：234.91-59.76-2.26呢

分錄題甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2021年12月1日，甲企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目借方余額為500萬(wàn)元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為25萬(wàn)元，企業(yè)通過(guò)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行分析，確定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5%。12月份，甲企業(yè)發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)：（1）12月5日，向乙企業(yè)賒銷(xiāo)商品—批，按商品價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算的金額為1000萬(wàn)元（不含增值稅），由于是成批銷(xiāo)售，甲企業(yè)給予乙企業(yè)10%的商業(yè)折扣。（2）12月9日，一客戶(hù)破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應(yīng)收賬款40萬(wàn)元不能收回，確認(rèn)為壞賬。（3）12月11日，收到乙企業(yè)的銷(xiāo)貨款500萬(wàn)元，存入銀行。（4）12月21日，收到2016年已轉(zhuǎn)銷(xiāo)為壞賬的應(yīng)收賬款10萬(wàn)元，存入銀行。（5）12月30日，向丙企業(yè)銷(xiāo)售商品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬(wàn)元，增值稅額為13萬(wàn)元。甲企業(yè)為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30。假定現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。要求：1、編制甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（以萬(wàn)元為單位入賬）2、計(jì)算甲企業(yè)本期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備并編制