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應(yīng)納稅暫時性差異和和可抵扣暫時性差異為什么是會計估計變更

應(yīng)納稅暫時性差異和和可抵扣暫時性差異為什么是會計估計變更
2025-08-06 18:43
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2025-08-06 18:45

應(yīng)納稅與可抵扣暫時性差異的確定,依賴對資產(chǎn)負(fù)債賬面價值、計稅基礎(chǔ)的估計(如折舊年限、壞賬比例等)。這些估計因新信息、經(jīng)驗調(diào)整時,就屬于會計估計變更(是對 “結(jié)果不確定事項的判斷修正”,而非會計政策本身改變 )。

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你好,永久性差異,不分應(yīng)納稅和可抵扣的
2021-06-23
你好 我們先從字面上來理解, 1、應(yīng)納稅暫時性差異,就是以后應(yīng)該納稅的暫時性差異。這里有兩個點,1是以后應(yīng)該納稅,2是暫時性差異。資產(chǎn)來說,資產(chǎn)的賬面價值高于計稅基礎(chǔ),比如交易性金融資產(chǎn),由于股價上升導(dǎo)致的公允價值變動的上升,稅法上只有處置時才交稅。所以,這筆公允價值變動帶來的利潤,在以后才要交稅,現(xiàn)在不用交稅。這個就是應(yīng)納稅的差異暫時性差異。 2、現(xiàn)在說可抵扣暫時性差異,就是以后可以抵扣的暫時性差異。比如計提壞賬準(zhǔn)備,資產(chǎn)的賬面價值低于計稅基礎(chǔ),而稅法上,計提壞賬不允許扣除,只有在實際發(fā)生時才可以。所以,這筆壞賬準(zhǔn)備帶來的利潤減少,不能抵稅,以后實際發(fā)生才可以抵稅。所以叫做可抵扣暫時性差異。 3、如果一個差異,只有現(xiàn)在對交的稅有影響,以后不會調(diào)整。那就是永久性差異。比如國債收入,以后不會調(diào)整,只有發(fā)生當(dāng)年直接免稅,這個就是永久性。是相對暫時性而言的。
2023-08-03
你好,同學(xué)。應(yīng)納稅暫時性差異是資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)形成的。 可抵扣暫時性差異是資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)形成的。
2021-08-28
您好 抵扣暫時性差異就是未來少繳稅本期不可稅前扣除;應(yīng)納稅暫時性差異就是未來多繳稅
2021-06-13
同學(xué)你好 可抵扣暫時性差異,的分錄 借:遞延所得稅資產(chǎn) 貸:所得稅費用 應(yīng)納稅暫時性差異的分錄 借:所得稅費用 貸:遞延所得稅負(fù)債
2020-11-04
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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