當月 借應交稅費預繳增值稅 應交稅費附加稅 應交稅費企業(yè)所得稅 貸銀行存款 借應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅 貸應交稅費未交增值稅 借稅金及附加 貸應交稅費附加稅 借所得稅費用 貸應交稅費企業(yè)所得稅 次月借應交稅稅費未交增值稅 貸應交稅費預繳增值稅

一、一般計稅方式（適用稅率 13% 為例） 1. 當月預繳增值稅及附加稅 假設跨市提供服務，含稅收入 113 萬元（不含稅 100 萬），按 2% 預繳增值稅： 預繳增值稅 = 100 萬 ×2%=2 萬元 附加稅（城建稅 7%、教育費附加 3%、地方教育費附加 2%）=2 萬 ×12%=0.24 萬元 分錄： 借：應交稅費 —— 預交增值稅 20000 應交稅費 —— 應交城建稅 1400（2 萬 ×7%） 應交稅費 —— 應交教育費附加 600（2 萬 ×3%） 應交稅費 —— 應交地方教育費附加 400（2 萬 ×2%） 貸：銀行存款 22400 2. 次月申報及補稅（假設當月無其他業(yè)務） 銷項稅額 = 100 萬 ×13%=13 萬元（需申報） 可抵扣進項稅額 = 5 萬元（假設） 應納稅額 = 13 萬 - 5 萬 = 8 萬元 已預繳 2 萬，需補繳 = 8 萬 - 2 萬 = 6 萬元 附加稅按補繳增值稅計算：6 萬 ×12%=0.72 萬元 分錄： （1）結轉預繳增值稅： 借：應交稅費 —— 未交增值稅 20000 貸：應交稅費 —— 預交增值稅 20000 （2）計提當月應納稅額： 借：應交稅費 —— 應交增值稅（轉出未交增值稅）80000 貸：應交稅費 —— 未交增值稅 80000 （3）補繳增值稅及附加稅： 借：應交稅費 —— 未交增值稅 60000（8 萬 - 2 萬） 應交稅費 —— 應交城建稅 4200（6 萬 ×7%） 應交稅費 —— 應交教育費附加 1800（6 萬 ×3%） 應交稅費 —— 應交地方教育費附加 1200（6 萬 ×2%） 貸：銀行存款 67200 二、簡易計稅方式（適用征收率 3% 為例） 1. 當月預繳增值稅及附加稅 假設銷售不動產（含稅 61.8 萬元，不含稅 60 萬），按 5% 預繳： 預繳增值稅 = 60 萬 ×5%=3 萬元 附加稅 = 3 萬 ×12%=0.36 萬元 分錄： 借：應交稅費 —— 簡易計稅（預交）30000 應交稅費 —— 應交城建稅 2100（3 萬 ×7%） 應交稅費 —— 應交教育費附加 900（3 萬 ×3%） 應交稅費 —— 應交地方教育費附加 600（3 萬 ×2%） 貸：銀行存款 33600 2. 次月申報及補稅（假設無其他業(yè)務） 簡易計稅應納稅額 = 60 萬 ×5%=3 萬元（與預繳相等，無需補稅） 分錄： （1）計提應納稅額： 借：銀行存款 618000 貸：主營業(yè)務收入 600000 應交稅費 —— 簡易計稅 30000 （2）預繳稅款抵減應納稅額： 借：應交稅費 —— 簡易計稅 30000 貸：應交稅費 —— 簡易計稅（預交）30000 三、企業(yè)所得稅預繳（按季度預繳，當月預繳屬于季度內預繳） 假設季度預計利潤 100 萬元，按 25% 預繳： 預繳企業(yè)所得稅 = 100 萬 ×25%=25 萬元 1. 當月預繳（季度內）： 借：應交稅費 —— 應交企業(yè)所得稅 250000 貸：銀行存款 250000 2. 次月（季度末后第一個月）申報： 借：所得稅費用 250000 貸：應交稅費 —— 應交企業(yè)所得稅 250000

同學您好 ，借應交稅費——應交增值稅（預交稅款）貸銀行存款，借所得稅貸應交稅費——應交所得稅，借應交稅費——應交所得稅貸應交所得稅，借稅金及附加貸應交稅費——應交城建稅等 借應交稅費——應交城建稅等貸銀行存款，個人所得稅，借所得稅貸應交稅費——應交個人所得稅，借應交個人所得稅貸銀行存款

同學您好 ，借應交稅費——應交增值稅（預交稅款）貸銀行存款，借所得稅貸應交稅費——應交所得稅，借應交稅費——應交所得稅貸應交所得稅，借稅金及附加貸應交稅費——應交城建稅等 借應交稅費——應交城建稅等貸銀行存款，個人所得稅，借所得稅貸應交稅費——應交個人所得稅，借應交個人所得稅貸銀行存款

季度初加上季末除以2