甲企業(yè)為增值稅，一般納稅人增值稅率為132019%年12月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務要求編制會計分錄1.銷售一一批商品價款20萬元增值稅2.6萬元款項尚未收到。2.取得長期借款100萬元已存入銀行。3.以銀行存款償還前欠貨款10萬元。4.月末結(jié)轉(zhuǎn)完工，入庫成本20萬元。5.月末原材料賬面金額是100萬元及可變凈值為95萬元。6.月末將本月發(fā)生的管理費用是10萬元轉(zhuǎn)入本年利潤。7.分配職工工資100萬元，其中生產(chǎn)工人工資50萬元，車間管理人員工資20萬元，行政管理人員工資30萬元。8.計算應繳納的所得稅為100萬元。9.利潤分配時按凈利潤30萬的10%提取法定盈余公積。

2021年服民企業(yè)主營業(yè)務入5000萬元:成本2100萬元、其銷業(yè)務收入1000萬元讓固定資產(chǎn)收入80萬元、營業(yè)外支由60萬元、稅會及附加80全年發(fā)生各種費用和工資共計3000萬元，包含以下費用:業(yè)務指持費40萬廣告費500萬、業(yè)務宣傳費60月職工福利費220萬元、工會經(jīng)費發(fā)生30萬元職工教育經(jīng)費發(fā)100萬元。全年發(fā)放人員工資1500萬元。其中包含臨時工工資50萬元。另外支付給10個勞務微道機工每人每月2500元。請計算:12021年工資總額?2.2021年可以扣除的職工福利費、工會經(jīng)費職工教育經(jīng)費是多少？需要調(diào)整的金額是多少?32021年銷售收入總額是多少?42021年可以扣除的業(yè)務招待費，廣宣費是多少?5.2021年利潤總額是多少?6.2021年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅多少萬元?

2021年服民企業(yè)主營業(yè)務入5000萬元:成本2100萬元、其銷業(yè)務收入1000萬元讓固定資產(chǎn)收入80萬元、營業(yè)外支由60萬元、稅會及附加80全年發(fā)生各種費用和工資共計3000萬元，包含以下費用:業(yè)務指持費40萬廣告費500萬、業(yè)務宣傳費60月職工福利費220萬元、工會經(jīng)費發(fā)生30萬元職工教育經(jīng)費發(fā)100萬元。全年發(fā)放人員工資1500萬元。其中包含臨時工工資50萬元。另外支付給10個勞務微道機工每人每月2500元。請計算:1.2021年工資總額?2.2021年可以扣除的職工福利費、工會經(jīng)費職工教育經(jīng)費是多少？需要調(diào)整的金額是多少?3.2021年銷售收入總額是多少?4.2021年可以扣除的業(yè)務招待費，廣宣費是多少?5.2021年利潤總額是多少?6.2021年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅多少萬元?

老師，我在一月份開出工程發(fā)票30萬，在月時，我做了開出發(fā)票（借：應收帳款30萬， 貸：工程結(jié)算29.7萬元，應交稅費-應交增值稅（銷項）0.3萬元）、暫估這項工程成本（借：工程施工-合同成本 29萬元，貸：應付帳款 29萬元）月未還做了這項工程的結(jié)轉(zhuǎn)（借：工程結(jié)算29.7萬元，貸：工程施工-合同成本29萬元，合同毛利0.7萬元；借：主營業(yè)務成本29萬元，合同毛利0.7萬元，貸主營業(yè)務收入29.7萬元。 到3月份，開出的這項工程發(fā)票被退回，我開出負數(shù)發(fā)票，（借：應收帳款-30萬元，貸：工程結(jié)算-29.7萬元，應交稅費-應交增值稅（銷）-0.3萬元），那這張負數(shù)發(fā)票，同樣也要做負數(shù)的成本，月未也要做負數(shù)的結(jié)轉(zhuǎn)嗎

老師您好！請問一下。比如我公司是小規(guī)模，去年年底暫估成本10萬元，借：主營業(yè)務成本10萬，貸：應付賬款10萬。在今年匯算清繳之前收到了發(fā)票。借：主營業(yè)務成本-10（紅沖），貸：應付賬款-10萬，借：主營業(yè)務成本10萬，貸：應付賬款10萬。借：利潤分配-未分配利潤10，貸：應付賬款10，這樣做對嗎？