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演示賬套

公司為一般納稅人，實際付款2000（不含稅1769.91，稅額230.09），發(fā)票開了2300，發(fā)票為對方多開，專票13%，不含稅額2035.4，稅額264.6。已接收2300發(fā)票，如果賬務(wù)處理。幫我寫出分錄，謝謝

2025-08-01 14:33

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-08-01 14:38

1. 收到發(fā)票并支付款項時：借：成本費(fèi)用科目（如管理費(fèi)用、原材料等） 1769.91（實際不含稅金額）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 264.6（發(fā)票全額稅額）貸：銀行存款 2000（實際支付金額）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 34.51（多開部分的稅額，264.6-230.09） 2. 若后續(xù)無需補(bǔ)付多開部分款項，且對方不紅沖發(fā)票：無需額外分錄，上述處理已反映實際業(yè)務(wù)，多開的不含稅金額265.49元（2035.4-1769.91）不確認(rèn)成本費(fèi)用