假設(shè)借營業(yè)收入100，貸營業(yè)成本60，固定資產(chǎn)40。多計(jì)提的折舊抵消金額是2萬，借固定資產(chǎn)2，貸管理費(fèi)用，那第三個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)怎么計(jì)算。是不是因?yàn)檫@個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)是內(nèi)部售價(jià)100，賬面價(jià)值是60減抵消的固定資產(chǎn)40加2等于22，所以賬面價(jià)值更少了，所以要補(bǔ)計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)，那這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)是用多計(jì)提折舊抵消的2萬金額成未來適用稅率嗎

老師：我想問一個(gè)問題，是關(guān)于所得稅的，比如說有一項(xiàng)遞延所得稅負(fù)債，是因?yàn)闀?huì)計(jì)折舊比稅法折舊少提了20，造成會(huì)計(jì)的賬面價(jià)值大于稅法的計(jì)稅基礎(chǔ)。假設(shè)會(huì)計(jì)利潤是200，那我要如何調(diào)？是加上20還是減去20，我還是沒弄明白，煩老師指點(diǎn)一下，謝謝！

乙公司于2015年12月25日購入生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，成本為6000萬元，預(yù)計(jì)使用5年，無殘值。 會(huì)計(jì)上日常處理采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，而稅法規(guī)定，可以采用直線法計(jì)提折舊，假設(shè)無其他會(huì)計(jì)與稅收差異。適用稅率25%。 要求：請(qǐng)列出2016-2020年每年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)表，并寫出相關(guān)數(shù)據(jù)的計(jì)算過程和會(huì)計(jì)處理。 （包括每年累計(jì)會(huì)計(jì)折舊、賬面價(jià)值、累計(jì)計(jì)稅折舊、計(jì)稅基礎(chǔ)、暫時(shí)性差異、遞延所得稅資產(chǎn)余額、本期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)）

固定資產(chǎn)賬面價(jià)值5 766 536元，按照稅法規(guī)定其計(jì)稅基礎(chǔ)為6 200 000元，賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)433 464元(6200000-5766536)，為可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)為： 　　433 464×25%=108 366(元) 　　借：遞延所得稅資產(chǎn) 108 366 　　貸：所得稅費(fèi)用 108 366 關(guān)于固定資產(chǎn)的折舊，我的計(jì)稅基礎(chǔ)少了，稅務(wù)的計(jì)稅基礎(chǔ)多，我只多少利潤就多，應(yīng)交的所得稅就多。稅務(wù)局折得多，利潤就少，應(yīng)交的所得稅就少了，稅務(wù)局收我的所得稅收的少了，那應(yīng)該是我欠稅務(wù)局的呀，應(yīng)該是遞延所得稅負(fù)債吧，為什么這里是遞延所得稅資產(chǎn)呢？

公司持有的一項(xiàng)2022年1月開始計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)原值8000萬元，預(yù)計(jì)使用年限4年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)上使用直線法計(jì)提折舊，稅法上使用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，且預(yù)計(jì)使用年限和凈殘值與會(huì)計(jì)上一致。列出第一年、第二年兩年的會(huì)計(jì)折舊、賬面價(jià)值、稅法折舊、計(jì)稅基礎(chǔ)。折舊年度會(huì)計(jì)折舊賬面價(jià)值（年末）稅法折舊計(jì)稅基礎(chǔ)（年末）第一年第二年判斷該固定資產(chǎn)形成的差異是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債。計(jì)算第一年和第二年年末確認(rèn)的遞延所得稅。