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演示賬套

內(nèi)部存貨交易的抵消及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的這些會(huì)計(jì)處理，是什么意思，能分別解釋下嗎？分錄為啥這么做

2025-07-29 18:48

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2025-07-29 18:52

老師正在計(jì)算中，請(qǐng)同學(xué)耐心等待哦

齊紅老師解答 2025-07-29 19:01

一、內(nèi)部存貨交易抵消（未實(shí)現(xiàn)損益）交易當(dāng)年：集團(tuán)內(nèi)“左手倒右手”，沒真賣給外人前，虛增的收入、利潤(rùn)要抵消。 → 借收入（消虛增的賣貨收入）、貸成本（消虛增的成本）和存貨（消存貨里沒實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)） ? 以后年度：上期藏起來的“未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)”，本期存貨賣了、利潤(rùn)真實(shí)現(xiàn)了，得把上期影響延續(xù)到本期期初，調(diào)整期初未分配利潤(rùn)，沖減本期成本。二、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備抵消抵消期初：上期抵消過跌價(jià)準(zhǔn)備，本期要延續(xù)調(diào)整“期初未分配利潤(rùn)”，保證利潤(rùn)表連續(xù)。 ?抵消本期結(jié)轉(zhuǎn)：子公司賣存貨時(shí)，把跌價(jià)準(zhǔn)備結(jié)轉(zhuǎn)到成本，集團(tuán)視角這部分“虛減成本”要加回來。 ?抵消本期減值：子公司多提/轉(zhuǎn)回跌價(jià)準(zhǔn)備，集團(tuán)不認(rèn)，沖減/補(bǔ)回“資產(chǎn)減值損失”，讓減值反映集團(tuán)真實(shí)成本下的損失

聰明的同學(xué)您好很榮幸回答您的問題，存貨抵消的是未售出部分的未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)，未售出部分60件的利潤(rùn)是120，因此前面兩筆分錄抵消60件未實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，站在合并層面60件的成本是180沒有發(fā)生減值，因此需要抵消減值和遞延所得稅。

2023-08-06

首先哦，你之前這個(gè)未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益抵消的時(shí)候是借營(yíng)業(yè)收入貸營(yíng)業(yè)成本，貸存貨。那么現(xiàn)在啊，就是說這個(gè)未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益已經(jīng)對(duì)外銷售，也就是實(shí)現(xiàn)了，那么實(shí)現(xiàn)了之前的抵消，分錄就要給他做一個(gè)沖減。沖減本身就是把差額部分這個(gè)存貨結(jié)轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)成本。

2021-01-17

同學(xué)你好：同學(xué)的理解是正確的；借：營(yíng)業(yè)成本貸：年初未分配利潤(rùn)，是借存貨貸：年初未分配利潤(rùn)（這筆分錄是滾調(diào)上年的）和借：營(yíng)業(yè)成本貸：存貨（這筆分類是為了沖減個(gè)報(bào)結(jié)轉(zhuǎn)壞賬準(zhǔn)備進(jìn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的賬務(wù)處理）這兩筆分錄的合并。希望老師的回答對(duì)同學(xué)的理解有所幫助，有問題隨時(shí)溝通，加油！

2021-05-11

同學(xué)你好，理解如下： 1、合并報(bào)表中上年就把個(gè)報(bào)中計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備沖回了； 2、當(dāng)年個(gè)報(bào)因存貨銷售，將跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)入了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，而合并層面都有沒有跌價(jià)準(zhǔn)備，需要將個(gè)報(bào)將跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)入了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的分錄，反向沖回。希望老師的回答對(duì)同學(xué)的理解有所幫助，加油！

2021-06-22

學(xué)員你好，這兩個(gè)分錄不是一個(gè)意思：評(píng)估增值的后續(xù)變動(dòng)，后來全部對(duì)外出售，是將評(píng)估增值部分轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)成本，不涉及轉(zhuǎn)回；抵銷內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益，是借營(yíng)業(yè)成本，貸存貨，等未來對(duì)外出售后（收益已實(shí)現(xiàn)），要做相反分錄。

2021-06-10

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