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老師,收購煙葉可以用于抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅,如何計(jì)算

2025-07-25 15:34
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齊紅老師

職稱:注冊會計(jì)師;財(cái)稅講師

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2025-07-25 15:37

同學(xué),你好
購進(jìn)煙葉的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣計(jì)算涉及煙葉稅、收購價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼。
根據(jù)規(guī)定,煙葉稅應(yīng)納稅額為收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額乘以煙葉稅稅率(20%)。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額加上煙葉稅)乘以扣除率。價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉收購價(jià)款的10%計(jì)算。

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快賬用戶5167 追問 2025-07-25 15:40

這里的扣除率是多少?

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齊紅老師 解答 2025-07-25 15:41

煙葉稅=收購煙葉實(shí)際支付的收購價(jià)款總額x(1%2B10%)x20%,10%為價(jià)外補(bǔ)貼,20%為煙葉稅稅率。

準(zhǔn)予抵扣的煙葉進(jìn)項(xiàng)稅額=(收購煙葉實(shí)際支付的收購價(jià)款總額%2B實(shí)際支付的價(jià)外補(bǔ)貼%2B煙葉稅)×扣除率(9%或10%)

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快賬用戶5167 追問 2025-07-25 15:42

計(jì)算增值稅的收購煙葉價(jià)款總額和計(jì)算煙葉稅的價(jià)款總額,口徑一致么?

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齊紅老師 解答 2025-07-25 15:44

同學(xué),你好
是一致的

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你好! 煙葉的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額: 煙葉稅=10*1.1*0.2=2.2
2022-08-07
開具煙葉收購發(fā)票。 可抵扣的進(jìn)項(xiàng)=60*(1%2B10%)*(1%2B20%)*0.09=7.128。20%是煙葉稅率
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你好,卷煙廠的可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是10%
2021-12-29
積極向上的同學(xué),您好。 增值稅和煙葉稅對收購煙葉對于價(jià)外補(bǔ)貼的規(guī)定不一樣所導(dǎo)致的。 在煙葉稅中,不管實(shí)際有沒有付價(jià)外補(bǔ)貼,也不管實(shí)際支付了多少價(jià)外補(bǔ)貼,統(tǒng)一按照收購價(jià)款的10%計(jì)算。 因此煙葉稅=實(shí)際支付收購價(jià)款×(1%2B10%)×20%, 本題中,應(yīng)納煙葉稅=50×(1%2B10%)×20%=11(萬元) 所以準(zhǔn)許抵扣的增值稅=(實(shí)際支付的收購價(jià)款+實(shí)際支付的價(jià)外補(bǔ)貼+煙葉稅)×扣除率, 本題中可以扣除的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=(50%2B6%2B11)×(9%%2B1%)=6.7(萬元) 一定要留意,增值稅和煙葉稅關(guān)于價(jià)外補(bǔ)貼的規(guī)定不一致。
2022-08-29
該卷煙廠3月份收購煙葉可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=5000*0.09%2B(10000%2B2000)*0.01=570
2022-07-03
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