5.?華東公司為增值稅—般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年4月3日購入—臺需要安裝的設備，以銀行存款支付設備價款200萬元，增值稅進項稅額為26萬元。4月30日，華東公司以銀行存款支付裝卸費2萬元。5月3日，設備開始安裝，在安裝過程中，華東公司發(fā)生安裝人員工資3萬元；領用外購原材料—批，該原材料成本為8萬元，相應的增值稅進項稅額為1.04萬元，市場價格（不含增值稅）為8.5萬元。設備于2019年6月20日安裝完成，達到預定可使用狀態(tài)。該設備的預計使用壽命為10年，預計凈殘值為13萬元，按照年限平均法計提折舊。2019年年末因出現(xiàn)減值跡象，對該設備進行減值測試，預計該設備的公允價值為180萬元，處置費用為15萬元；預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為176萬元。假定計提減值后，該生產設備的使用年限為6年，預計凈殘值為0，折舊方法不變，則2020年該設備應計提折舊額為（ ?）萬元。 計提減值后的賬面價值為176萬元，則2020年該設備應計提折舊額=176/（6-0.5）=32（萬元），老師這是學堂固定資產的習題，為啥折舊額是176/（6-0.5）呢，我感覺我腦子卡住了，搞不懂，不是直接除以6

某市區(qū)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年銷售產品取得不含稅收入6500萬元，另外取得投資收益320萬元，全年發(fā)生產品銷售成本和相關費用共計5300萬元。繳納的稅金及附加339萬元，發(fā)生的營業(yè)外支出420萬元，12月末企業(yè)自行計算的全年會計利潤總額761萬元，預繳企業(yè)所得稅96萬元，未留抵增值稅。2020年1月經聘請的稅務師事務所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）8月中旬以預收款方式銷售一批產品，收到預收賬款226萬元，并收存銀行。12月下旬將該批產品發(fā)出，但未將預收款轉作收入。（2）9月上旬接受客戶捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額10萬元，進項稅額1.3萬元，企業(yè)將捐贈收入直接計入“資本公積”賬戶核算。（3）10月購置并投入使用的安全生產專用設備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍）取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額18萬元，進項稅額2.34萬元，企業(yè)將購置設備一次性計入了成本扣除。假定該設備企業(yè)會計與稅法折舊期限均為10年，不考慮殘值。（4）成本費用中包含業(yè)務招待費62萬元，新產品研究開發(fā)費用97萬元。（5）投資收益中有12.6萬元是從其他居民企業(yè)分回的股息，其余為股權

綜合題1、根據某企業(yè)發(fā)生的如下經濟業(yè)務編制分錄。（1）企業(yè)采購原材料，價款200萬元，增值稅11%，銀行存款支付，材料已驗收入庫。（2）車間領用原材料，原材料賬面價值為50萬元。（3）計提生產人員工資20萬元，車間管理人員工資15萬元。（4）計提車間固定資產折舊3萬元，管理用固定資產折舊2萬元。（5）產成品80萬元驗收入庫。（6）銷售商品金額80萬元，增值稅11%，收到銀行承兌匯票。（7）結轉已銷商品的銷售成本50萬元。（8）王某報銷差旅費2萬元，退回剩余款項2000元。（9）計提存貨跌價準備1萬元。（10）轉賬支付研發(fā)部門的開發(fā)階段支出30萬元，計入研發(fā)支出（資本化）。（11）確認本月應交的與銷售產品有關的消費稅2000元。（12）發(fā)現(xiàn)盤虧了0.1萬元的存貨，經調查，盤虧是由管理不善造成的，經批準計入管理費用。（13）結轉各個收入類、費用類科目的發(fā)生額。（14）按10%計算并繳納企業(yè)所得稅。（15）將本年利潤轉記入“利潤分配——未分配利潤”賬戶。（16）按照稅后利潤提取10%的法定盈余公積，分配現(xiàn)金股利1萬元。

（1）某企業(yè)有一批存貨，成本為100萬，按照會計準則期末應計提存貨跌價準備金額為20萬，資產負債表"存貨”項目列示金額為80萬。該公司未按照準則計提存貨跌價準備,存貨跌價準備期末余額為0。 （2）甲公司2023年8月，銷售經理A去外地參加舉辦甲公司的產品宣傳會，發(fā)生差旅費5000元。會計人員誤把這筆費用計入當期管理費用。 （3）A注冊會計師從賬面出發(fā)，通過監(jiān)盤的方式，檢查甲公司的實際存貨情況。發(fā)現(xiàn)甲公司有一批存貨雖然賬上記錄了，但是實際并不存在于倉庫中;另外還有一批存貨已經有嚴重的腐爛變質痕跡，實際價值已經遠遠低于賬面記錄的價值。 （4）甲公司2023年銷售情況樂觀，稅前利潤數(shù)字驚人。為了減輕當年稅負，將2023年8月已滿足收入確認條件的2000萬主營業(yè)務收入延遲到2024年3月才確認。 問問這幾個分別違背了哪幾個報表項目的哪幾類認定

老師你好，建筑2023年下發(fā)了一個風險，涉及2022年和2023年成本收入差異過大，當時你們更正了2022年的企業(yè)所得稅年報，補交了幾千元稅款，但由于2023年所開的發(fā)票當時甲方未付款，也未進行企業(yè)所得稅匯算，所以當時未做處理，現(xiàn)在上面要求進行處理，所以你們要提供2023年的全部成本資料，如果與2023年企業(yè)所得稅年報數(shù)據一致則無需更正年報，如果不一致則要更正。你要盡快過來處理一下，這是專管員給我發(fā)的問題，我該如何應對呢？稅務系統(tǒng)里面只有開具發(fā)票金額，沒有成本發(fā)票金額，主要成本是人工費，已在個稅系統(tǒng)里面申報，開具收入發(fā)票298萬了，么有成本發(fā)票，人工費是200萬，現(xiàn)在和我申報的差成本金額差73萬，我用手撕發(fā)票代替可以嗎？讓專管員看。說白了虛增加了73萬成本金額。