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你這里個別報表存貨50×5=250，可變現(xiàn)3.6×50=180，減值70，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)17.5 合并報表50×3=150，計(jì)稅250，應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅100×25%-確認(rèn)的17.5，再補(bǔ)確認(rèn)7.5

2020-08-22

問題 1 滿足收入確認(rèn)條件時，按報關(guān)單金額在報關(guān)當(dāng)月確認(rèn)收入，借記 “應(yīng)收賬款”，貸記 “主營業(yè)務(wù)收入”，后續(xù)將發(fā)票作為附件。問題 2 收入確認(rèn)：不符合收入確認(rèn)條件，不能確認(rèn)收入，已確認(rèn)的需沖回。避免及解決：加強(qiáng)風(fēng)險評估，購買出口信用保險，在合同中約定不可抗力條款。問題 3 委托加工時按正常流程核算，貼牌銷售滿足條件時按合同價格確認(rèn)收入，借記 “應(yīng)收賬款” 等，貸記 “主營業(yè)務(wù)收入” 并結(jié)轉(zhuǎn)成本。問題 4 提前確認(rèn)收入：不建議提前確認(rèn)，如有特殊情況需有完整證據(jù)鏈，按正常分錄處理，但存在風(fēng)險。進(jìn)項(xiàng)發(fā)票：應(yīng)合法獲取，可與供應(yīng)商協(xié)商安排發(fā)票開具時間，加強(qiáng)發(fā)票管理，不能通過違法手段獲取。

2025-04-01

1.不是你自己的你有房租的成本發(fā)票嗎

2020-08-20

你好！ 1，印花稅是肯定要交的，印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人訂立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證或者完成證券交易的當(dāng)日。簽合同就要交印花稅的。

2022-01-16

在合并報表層面，乙公司向甲公司提供技術(shù)許可確實(shí)屬于內(nèi)部交易，該營業(yè)收入在單體報表中存在，但在合并報表中需進(jìn)行抵銷處理，不過這和單體報表中凈利潤的計(jì)算邏輯是不同的：單體報表角度在乙公司的單體報表中，按照收入確認(rèn)原則，由于其向甲公司提供技術(shù)許可屬于在一段時間內(nèi)履行的履約義務(wù)，2x22 年（9 月 30 日 - 12 月 31 日共 3 個月）確認(rèn) 50 萬元營業(yè)收入（600÷3×3÷12 = 50 萬元）。在計(jì)算乙公司單體凈利潤時，營業(yè)收入是利潤的構(gòu)成部分，會增加利潤，而不是從中扣除，這是遵循正常的會計(jì)利潤計(jì)算規(guī)則，即收入減去各項(xiàng)成本費(fèi)用得出利潤。合并報表角度從集團(tuán)整體來看，甲公司和乙公司是一個整體，內(nèi)部的技術(shù)許可交易并沒有導(dǎo)致集團(tuán)實(shí)際的經(jīng)濟(jì)利益流入或流出。所以在編制合并報表時，要對內(nèi)部交易進(jìn)行抵銷處理：抵銷乙公司收入和甲公司相關(guān)費(fèi)用：乙公司確認(rèn)的 50 萬元營業(yè)收入，對應(yīng)甲公司因使用技術(shù)許可產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用（如研發(fā)支出 - 費(fèi)用化支出等），要進(jìn)行抵銷，消除內(nèi)部交易的影響。比如：借：營業(yè)收入 50 貸：管理費(fèi)用（假設(shè)甲公司將相關(guān)支出計(jì)入管理費(fèi)用） 50 抵銷未攤銷的無形資產(chǎn)：甲公司確認(rèn)的無形資產(chǎn)在合并報表層面是內(nèi)部交易形成，需要抵銷未攤銷的部分。如前面分析甲公司確認(rèn)無形資產(chǎn) 600 萬元，2x22 年攤銷 50 萬元，合并報表中應(yīng)抵銷無形資產(chǎn) = 600 - 50 - 50 = 450（萬元）（后一個 50 是乙公司已確認(rèn)收入對應(yīng)的部分）。借：無形資產(chǎn) 450 貸：長期待攤費(fèi)用（或類似過渡科目） 450

2025-03-14