你好老師我是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，沒有研發(fā)支出和遞延收益，是一個(gè)科技項(xiàng)目，需要?？顚Ｓ?，超出?？畹牟糠制髽I(yè)自籌，這個(gè)分錄怎么做？

收到補(bǔ)貼： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款 ——XX 項(xiàng)目補(bǔ)貼 用補(bǔ)貼支付支出： 借：其他應(yīng)付款 ——XX 項(xiàng)目補(bǔ)貼 貸：銀行存款 超支自籌部分： 借：管理費(fèi)用 / 生產(chǎn)成本（按實(shí)際用途） 貸：銀行存款（自有資金） 項(xiàng)目結(jié)束： 補(bǔ)貼結(jié)余需返還： 借：其他應(yīng)付款 ——XX 項(xiàng)目補(bǔ)貼 貸：銀行存款 結(jié)余無需返還： 借：其他應(yīng)付款 ——XX 項(xiàng)目補(bǔ)貼 貸：營業(yè)外收入

你好老師，我是這樣做的， 收到科技研發(fā)資金時(shí)： 借：銀行存款 貸：專項(xiàng)應(yīng)付款 ——XX 項(xiàng)目 用研發(fā)支付支出： 借：專項(xiàng)應(yīng)付款 ——XX 項(xiàng)目 貸：銀行存款 超支自籌部分： 借：生產(chǎn)成本某某項(xiàng)目 貸：銀行存款（自有資金） 項(xiàng)目結(jié)束：最后研發(fā)項(xiàng)目失敗或者成功了，這個(gè)會(huì)計(jì)分錄我就不會(huì)做了？

1. 項(xiàng)目結(jié)束后，專項(xiàng)應(yīng)付款有結(jié)余 若需返還政府： 借：專項(xiàng)應(yīng)付款 ——XX 項(xiàng)目 貸：銀行存款 若無需返還（政府同意留用）： 結(jié)余部分轉(zhuǎn)為企業(yè)收益，計(jì)入 “營業(yè)外收入”： 借：專項(xiàng)應(yīng)付款 ——XX 項(xiàng)目 貸：營業(yè)外收入 2. 項(xiàng)目結(jié)束后，專項(xiàng)應(yīng)付款已用完（無結(jié)余） 此時(shí) “專項(xiàng)應(yīng)付款 ——XX 項(xiàng)目” 余額為 0，且超支部分已通過 “生產(chǎn)成本 —— 某某項(xiàng)目” 核算（無論項(xiàng)目成功或失敗，超支的自籌支出已計(jì)入成本，無需額外調(diào)整）。 無需做額外分錄，直接結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益即可（生產(chǎn)成本最終轉(zhuǎn)入利潤表相關(guān)科目，如 “主營業(yè)務(wù)成本” 或 “管理費(fèi)用”，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況處理）。

你好老師，我前面做的分錄合適嗎？研發(fā)資金用用完了，專項(xiàng)應(yīng)付款沒有了，再不需要做營業(yè)外收入了嗎？

嗯 用完了就不用轉(zhuǎn)營業(yè)外了

你好老師，我咨詢了幾個(gè)老師，有的說要轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入里面，這個(gè)我不理解，要是科技研發(fā)項(xiàng)目?？顚Ｓ?，正確會(huì)計(jì)分錄包括收到和支出？

你用完了沒法轉(zhuǎn)了哦

你好老師，有些是這樣做的，收到專款是借銀行存款貸專項(xiàng)應(yīng)付款，最后，借專項(xiàng)應(yīng)付款貸營業(yè)外收入，在研發(fā)支出時(shí)，借管理費(fèi)用（生產(chǎn)成本）貸銀行存款，這樣和我前面做的有啥區(qū)別，哪個(gè)適合研發(fā)項(xiàng)目?？顚Ｓ?？

兩種做法核心差異在資金核算軌跡： 你的做法：專款支出直接沖減 “專項(xiàng)應(yīng)付款”，超支自籌單獨(dú)記，資金流向清晰，完美匹配 “專款專用、超支自籌”，適合研發(fā)項(xiàng)目。 另一種做法：先計(jì)費(fèi)用再轉(zhuǎn)營業(yè)外收入，資金軌跡模糊，超支易混淆，更適合非嚴(yán)格?？畹难a(bǔ)貼。

你好老師，要是研發(fā)項(xiàng)目失敗或者成功了，這個(gè)會(huì)計(jì)分錄怎么做？

不需要再單獨(dú)做，之前都做賬了 研發(fā)成功了轉(zhuǎn)資本化就可以了

你好老師，自籌資金我做的是生產(chǎn)成本，要是失敗了，生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)營業(yè)外支出，還是主營業(yè)務(wù)成本？

轉(zhuǎn)到費(fèi)用科目既可以了

你好老師，要是成功了，資產(chǎn)入賬的總金額按照專項(xiàng)應(yīng)付款和自籌資金的合計(jì)入賬嗎？專項(xiàng)應(yīng)付款已經(jīng)支付了怎么轉(zhuǎn)資本？

對(duì)的 這個(gè)做 借專項(xiàng)應(yīng)付款 貸資本公積

你好老師，項(xiàng)目成功了，專項(xiàng)應(yīng)付款已經(jīng)支付完了，怎么做資本化的分錄？