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演示賬套

老師，請問固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除一回事嗎，各自怎么規(guī)定的，謝謝

2025-07-17 14:07

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-07-17 14:08

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等

齊紅老師解答 2025-07-17 14:12

您好，固定資產(chǎn)加速折舊與一次性扣除不能同時享受，加速折舊是對符合技術(shù)進(jìn)步、強震動等條件的固定資產(chǎn)縮短折舊年限或采用雙倍余額遞減等方法在使用期內(nèi)多提折舊，長期有效且不限500萬元；一次性扣除限于2018.1.1—2027.12.31期間新購進(jìn)且單位價值不超過500萬元的設(shè)備器具，可在購入年度全額稅前扣除，會計仍應(yīng)正常計提折舊產(chǎn)生稅會差異，如果當(dāng)年未選擇則該資產(chǎn)不再適用，500萬元以上設(shè)備一般只能加速折舊但疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)超標(biāo)設(shè)備亦可一次性扣除。

快賬用戶5393 追問 2025-07-17 14:19

一次性扣除的話是不是還得正常提折舊，具體怎么操作，會計處理什么流程呢

齊紅老師解答 2025-07-17 14:22

?您好，一次性扣除后會計仍須按月正常計提折舊：購入時按發(fā)票金額記固定資產(chǎn)并按月直線法計提折舊，借管理費用等貸累計折舊；當(dāng)年匯算清繳在A105080表一次性全額調(diào)減應(yīng)納稅所得額，以后每年把當(dāng)年會計折舊額在A105080表調(diào)增，并同步確認(rèn)和轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債，全程留存發(fā)票及折舊臺賬備查。

快賬用戶5393 追問 2025-07-17 14:33

加速折舊怎么操作呢

齊紅老師解答 2025-07-17 14:34

您好，只體現(xiàn)在申報上， 500萬以下固定資產(chǎn)一次性計入成本費用只是稅法優(yōu)惠。會計上還是按照會計準(zhǔn)則規(guī)定結(jié)合公司固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 (固定資產(chǎn)在投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除) 500萬元的固定資產(chǎn)允許一次性計入當(dāng)期成本費用，不再分年度計算折舊。分財務(wù)稅務(wù)兩部分處理: 財務(wù)上:依然入固定資產(chǎn)，按月計提折舊稅務(wù)上:匯算清繳時，《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》里填列一次性扣除注意:企業(yè)享受固定資產(chǎn)加速折舊政策時，不強制要求企業(yè)稅收和會計處理一致，允許存在稅會差異。第一年：A105080表在資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表填寫：帳載金額：就是按照會計的核算來填寫，原值、本年折舊、累計折舊（第1 2 3列）稅收金額：按照稅法的規(guī)定來填寫，資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)，折舊，和累計折舊（第4 5 8列都是原值）同時第10欄500萬以下設(shè)備器具一次性扣除一樣填寫第二年：A105080表在資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表填寫：帳載金額：就是按照會計的核算來填寫，原值、本年折舊、累計折舊（第1 2 3列）稅收金額：按照稅法的規(guī)定來填寫，資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)，折舊，和累計折舊（第4 ?8列都是原值，5列填