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老師,計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)科目應(yīng)該怎么填寫,請(qǐng)老師明示

2025-07-16 18:53
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齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2025-07-16 18:59

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齊紅老師 解答 2025-07-16 19:01

您好,計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)時(shí),應(yīng)根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異(如資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、預(yù)計(jì)負(fù)債、未彌補(bǔ)虧損等)乘以適用稅率(通常為25%或高新技術(shù)企業(yè)15%)計(jì)算金額,借:遞延所得稅資產(chǎn) 科目,貸:所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用 (如果差異源于直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易則貸:資本公積-其他資本公積 ,如果與企業(yè)合并相關(guān)則貸:商譽(yù) ),需確保企業(yè)未來有足夠應(yīng)納稅所得額利用該差異,資產(chǎn)負(fù)債表單獨(dú)列示遞延所得稅資產(chǎn),利潤表通過所得稅費(fèi)用反映其變動(dòng),并在附注中披露具體構(gòu)成及計(jì)算依據(jù)。

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?同學(xué)您好,很高興為您解答,請(qǐng)稍等
2025-07-16
你好,這個(gè)是不分科目的,只要會(huì)計(jì)和稅法存在納稅差異的,一般都是需要確認(rèn)的。
2021-01-24
遞延所得稅資產(chǎn)通常應(yīng)填入“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”科目
2025-05-22
同學(xué),你好,遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目中的非流動(dòng)資產(chǎn),在資產(chǎn)負(fù)債表中列在其他非流動(dòng)資產(chǎn)之前。
2023-02-17
你好,你可以填入到其他流動(dòng)資產(chǎn)。
2024-10-14
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