甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)6月2日，預(yù)收A公司定金10萬(wàn)元，已送存銀行。 (2)6月5日，從B公司購(gòu)入一批原材料20萬(wàn)元，增值稅稅額2.6萬(wàn)元，約定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30，假設(shè)現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。 (3)6月10日，向A公司發(fā)出貨物，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬(wàn)元，增值稅稅額6.5萬(wàn)元。余款尚未收到。 (4)6月11日，支付給B公司購(gòu)貨款。 (5)6月25日，從C公司購(gòu)入工程物資一批用于自建廠房，收到的增值稅專用發(fā)票列明價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元，甲公司開(kāi)具了一張面值226萬(wàn)元、為期3個(gè)月的不帶息銀行承兌匯票予以支付，因向銀行申請(qǐng)承兌匯票支付手續(xù)費(fèi)2萬(wàn)元。 (6)6月28日，為建造廠房領(lǐng)用工程物資180萬(wàn)元。 (7)6月30日，有一張商業(yè)承兌匯票到期，甲公司無(wú)力支付票據(jù)款。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第 (1)~(5)題。 <1>、下列關(guān)于工程物資的采購(gòu)與領(lǐng)用的表述中，正確的是()。 A、6月25日，甲公司應(yīng)借記“工程物資”科目226萬(wàn)元，貸記“應(yīng)付票據(jù)”科目226萬(wàn)元 B、6月25日，甲公司應(yīng)增加工程物資200萬(wàn)元 C、6月28日，甲公司應(yīng)借記“在建工程”科目203.4萬(wàn)元 D、6月28日，甲公司應(yīng)減少工程物資180萬(wàn)元 <2>、下列關(guān)于甲公司與C公司之間的業(yè)務(wù)處理，正確的是()。 A、開(kāi)出的銀行承兌匯票通過(guò)其他貨幣資金科目核算B、支付的手續(xù)費(fèi)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用 C、銀行承兌匯票屬于商業(yè)承兌匯票 D、到期無(wú)法支付的銀行承兌匯票，應(yīng)將其賬面余額轉(zhuǎn)作短期借款 <3>、下列關(guān)于甲公司與B公司之間的業(yè)務(wù)處理，不正確的是()。 A、6月5日，應(yīng)確認(rèn)應(yīng)付賬款20萬(wàn)元 B、現(xiàn)金折扣影響實(shí)際支付貨款時(shí)的應(yīng)付賬款 C、現(xiàn)金折扣應(yīng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入管理費(fèi)用 D、實(shí)際支付的價(jià)款為22.2萬(wàn)元 <4>、下列關(guān)于甲公司與A公司之間的業(yè)務(wù)處理，正確的是()。 A、預(yù)收定金的減少應(yīng)以貨幣資金進(jìn)行清償 B、預(yù)收的定金，通過(guò)“合同負(fù)債”科目核算 C、6月10日，“合同負(fù)債”科目為借方余額46.5萬(wàn)元D、6月10日，“應(yīng)收賬款”科目為借方余額46.5萬(wàn)元 <5>、下列關(guān)于甲公司商業(yè)承兌匯票到期的處理，正確的是()。 A、應(yīng)轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入 B、應(yīng)轉(zhuǎn)作應(yīng)付賬款 C、應(yīng)轉(zhuǎn)作短期借款 D、不作處理

建筑行業(yè)，在11月份開(kāi)了3個(gè)異地項(xiàng)目的發(fā)票給業(yè)主，其中一個(gè)項(xiàng)目是正常申報(bào)預(yù)繳稅款； 有一個(gè)項(xiàng)目是在11月30日申報(bào)預(yù)繳稅款了，因跨區(qū)域事項(xiàng)報(bào)告書(shū)搞錯(cuò)了，在這個(gè)月也即12月份重新辦理了外管證并重新預(yù)繳所屬期為11月份的稅款了。前面在11月30日預(yù)繳這個(gè)項(xiàng)目的稅款也申請(qǐng)了退稅，且退款已回到公司了。 還有一個(gè)項(xiàng)目是在12月份申報(bào)預(yù)繳稅款并交稅了的，但所屬期我選擇是11月份的，因?yàn)槭窃?1月份開(kāi)的發(fā)票 最后，我剛才在填寫(xiě)申報(bào)11月份增值稅及附加稅費(fèi)時(shí)，在表四第3行的第2列和第4列填寫(xiě)這三個(gè)項(xiàng)目預(yù)繳增值稅合計(jì)數(shù)。提交時(shí)不通過(guò)，提示我報(bào)表28欄分次預(yù)繳稅款的金額不對(duì)！我應(yīng)該怎么去填寫(xiě)這個(gè)金額？

老師你好，我們公司去年12月份又預(yù)提一項(xiàng)費(fèi)用比如說(shuō)10萬(wàn)元整，該費(fèi)用的發(fā)票是在23年2月份開(kāi)來(lái)的，但是當(dāng)時(shí)預(yù)提的時(shí)候，因?yàn)榘l(fā)票沒(méi)開(kāi)具，而且當(dāng)初它家每次都開(kāi)的普通發(fā)票，所以我按含稅價(jià)預(yù)提的費(fèi)用，23年收到發(fā)票后，發(fā)現(xiàn)對(duì)方開(kāi)的是專票，小規(guī)模企業(yè)有一個(gè)0.01稅率的增值稅，因此票面不含稅金額為9.9萬(wàn)元+0.1萬(wàn)元的增值稅，我在沖該筆預(yù)提費(fèi)用時(shí)，只能用不含稅金額9.9萬(wàn)元去沖當(dāng)初預(yù)提的，剩下的0.1萬(wàn)元無(wú)法沖減費(fèi)用，于是在23年做22年所得稅匯算清繳時(shí)，把0.1萬(wàn)元做了調(diào)增處理，現(xiàn)在是納稅申報(bào)的問(wèn)題解決了，但是在賬務(wù)上，我要怎么處理這個(gè)0.1萬(wàn)元多出來(lái)的應(yīng)付款呀，因?yàn)樵?3年做沖預(yù)提費(fèi)用時(shí)，0.1萬(wàn)元這個(gè)部分是做的借進(jìn)項(xiàng)稅金，貸其他應(yīng)付款，感覺(jué)這樣重復(fù)做了，有什么辦法不重復(fù)也能正確入賬呢，麻煩老師解答下，謝謝

老師您好，我有兩個(gè)問(wèn)題 ①公司是物流運(yùn)輸公司，賣掉大貨車后有無(wú)票收入，然后我做固定資產(chǎn)清理，申報(bào)當(dāng)期增值稅時(shí)，我在未開(kāi)票收入那一欄填入了收入金額，但是，我在想一個(gè)問(wèn)題：就是到季度末申報(bào)所得稅時(shí)，賬上的收入和申報(bào)增值稅時(shí)的收入金額就不對(duì)等（因?yàn)檫@筆無(wú)票收入），這樣正常嗎？ ②我在計(jì)提季度企業(yè)所得稅時(shí)，是不是應(yīng)該以增值稅申報(bào)時(shí)的收入（也就是包含這筆無(wú)票收入）的總計(jì)金額這樣去算利潤(rùn)總額求得的所得稅金額，而不是用做賬軟件的報(bào)表中的利潤(rùn)總額去算所得稅額？請(qǐng)問(wèn)是這樣嗎？（備注：我解釋一下，因?yàn)橘u舊貨車，貸方固定資產(chǎn)清理時(shí)，產(chǎn)生收入沒(méi)有計(jì)入”收入“相關(guān)科目，而是計(jì)入”固定資產(chǎn)清理“科目，因此導(dǎo)致做賬軟件上面的報(bào)表利潤(rùn)總額和增值稅申報(bào)時(shí)包含無(wú)票收入的收入金額不等。）

老師：您好！我們公司是小規(guī)模納稅人，設(shè)計(jì)行業(yè)。去年有三筆設(shè)計(jì)費(fèi)用合計(jì)23萬(wàn)因?yàn)榧追讲婚_(kāi)具發(fā)票，所以申報(bào)了未開(kāi)票收入。今年1月份這三筆設(shè)計(jì)費(fèi)用甲方又要求我們把發(fā)票開(kāi)了。這個(gè)季度沒(méi)有開(kāi)具其他發(fā)票，只開(kāi)具了這筆之前已經(jīng)申報(bào)過(guò)未開(kāi)票收入的23萬(wàn)的發(fā)票。第一季度增值稅申報(bào)時(shí)，增值稅申報(bào)表我填寫(xiě)了0，到稅務(wù)大廳申報(bào)后，稅務(wù)人員說(shuō)比對(duì)不通過(guò)，強(qiáng)制申報(bào)后電子發(fā)票賦額為0，無(wú)法開(kāi)具發(fā)票?，F(xiàn)在我準(zhǔn)備之前的申報(bào)表，準(zhǔn)備聯(lián)系稅務(wù)處理申報(bào)比對(duì)不通過(guò)的問(wèn)題，發(fā)現(xiàn)去年申報(bào)的未開(kāi)票收入當(dāng)時(shí)估計(jì)是沒(méi)有四舍五入的原因，申報(bào)的金額比實(shí)際開(kāi)具發(fā)票的票面金額少了1分錢(qián)，現(xiàn)在該如何處理？