三、計(jì)算問(wèn)答題 某市具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年2月進(jìn)口一批高檔化妝品，成交價(jià)格為100萬(wàn)元（折合人民幣，下同），支付境外技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)共計(jì)2萬(wàn)元。運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)保費(fèi)無(wú)法確定，海關(guān)按同類(lèi)貨物同期運(yùn)輸費(fèi)估定運(yùn)費(fèi)為5萬(wàn)元。繳納進(jìn)口稅金后海關(guān)放行，甲企業(yè)將此批高檔化妝品從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)，支付運(yùn)輸公司（一般納稅人）不含稅運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。當(dāng)月將此批高檔化妝品的80%銷(xiāo)售，取得含稅銷(xiāo)售額232萬(wàn)元；將剩余的20%無(wú)償贈(zèng)送客戶(hù)。 已知：該批高檔化妝品進(jìn)口關(guān)稅稅率為15%，消費(fèi)稅稅率為15%；本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 （4）計(jì)算內(nèi)銷(xiāo)環(huán)節(jié)實(shí)際應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅金及附加合計(jì)。內(nèi)銷(xiāo)環(huán)節(jié)增值稅=232÷80%÷（1+13%）×13%-18.52-1×9%=14.75（萬(wàn)元） 這樣算對(duì)么？

某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率和11%的退稅率，2021年2月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)如下：（1）免稅進(jìn)口料件一批，支付國(guó)外買(mǎi)價(jià)600萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)口岸錢(qián)的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)等80萬(wàn)元，該料件進(jìn)口關(guān)稅稅率15%，料件已近入庫(kù)（注：關(guān)稅暫不減免）；（2）出口貨物取得銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元；內(nèi)銷(xiāo)貨物800件，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元；將與內(nèi)銷(xiāo)貨物相同的自產(chǎn)貨物200件用于本企業(yè)基本建設(shè)工程，貨物已經(jīng)移送。 (3)購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得專(zhuān)用發(fā)票，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額26萬(wàn)元。上期留抵余額為8 萬(wàn)元。請(qǐng)采用“免、抵、退”法計(jì)算2021年2月份應(yīng)繳納（或應(yīng)退）的增值稅。

6.某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率和11%的退稅率，2021年2月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)如下:(1)免稅進(jìn)口料件-批，支付國(guó)外買(mǎi)價(jià)600萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)口岸錢(qián)的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)等80萬(wàn)元，該料件進(jìn)口關(guān)稅稅率15%，料件已近入庫(kù)(注:關(guān)稅暫不減免);(2)出口貨物取得銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元;內(nèi)銷(xiāo)貨物800件，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元;將與內(nèi)銷(xiāo)貨物相同的自產(chǎn)貨物200件用于本企業(yè)基本建設(shè)工程，貨物已經(jīng)移送。(3)購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得專(zhuān)用發(fā)票，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額26萬(wàn)元。上期留抵余額為8萬(wàn)元。請(qǐng)采用“免、抵、退”法計(jì)算2021年2月份應(yīng)繳納(或應(yīng)退)的增值稅。

某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率和11%的退稅率，2021年2月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)如下:(1)免稅進(jìn)口料件-批，支付國(guó)外買(mǎi)價(jià)600萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)口岸錢(qián)的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)等80萬(wàn)元，該料件進(jìn)口關(guān)稅稅率15%，料件已近入庫(kù)(注:關(guān)稅暫不減免);(2)出口貨物取得銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元;內(nèi)銷(xiāo)貨物800件，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元;將與內(nèi)銷(xiāo)貨物相同的自產(chǎn)貨物200件用于本企業(yè)基本建設(shè)工程，貨物已經(jīng)移送。(3)購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得專(zhuān)用發(fā)票，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額26萬(wàn)元。上期留抵余額為8萬(wàn)元。請(qǐng)采用“免、抵、退”法計(jì)算2021年2月份應(yīng)繳納(或應(yīng)退)的增值稅。

某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為一般計(jì)稅方法納稅人，適用的增值稅稅率為13%，退稅率為13%。7月外購(gòu)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額26萬(wàn)元，原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。當(dāng)月進(jìn)口保稅料件一批，到岸價(jià)格折合人民幣160萬(wàn)元，已按實(shí)耗法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。當(dāng)月出口貨物的離岸價(jià)格折合人民幣480萬(wàn)元，內(nèi)銷(xiāo)貨物的不含稅銷(xiāo)售額為80萬(wàn)元。該企業(yè)上期期末留抵稅額5萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)符合相關(guān)規(guī)定，計(jì)劃進(jìn)口總值為1800萬(wàn)元，計(jì)劃出口總值為6000萬(wàn)元。試計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的免、抵、退稅額。