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演示賬套

我是小微企業(yè)，2024年匯算清繳虧損了3萬4，現(xiàn)在稅務(wù)要求把賬調(diào)平，那我需要更正利潤表和資產(chǎn)負債表嗎？應(yīng)該怎么調(diào)？調(diào)哪幾個表？請老師指點一下，

2025-07-11 10:07

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-07-11 10:08

1. 需不需要改報表？如果是賬做錯了（比如收入少記、成本多攤）→ 改賬后必須更正利潤表、資產(chǎn)負債表，讓報表反映真實數(shù)據(jù)；如果是稅會差異（比如招待費超標、折舊差異）→ 不用改財務(wù)報表，只在匯算清繳申報表調(diào)增 / 調(diào)減就行，財務(wù)賬保持真實。 2. 怎么調(diào)？情況 1：賬務(wù)錯誤導(dǎo)致虧損不實（比如漏記收入、多計費用）先改賬：用以前年度損益調(diào)整科目補記 / 沖銷錯誤，涉及所得稅的還要調(diào)整應(yīng)交稅費；再改表：利潤表重算 “營業(yè)收入、成本、利潤”，資產(chǎn)負債表調(diào)對應(yīng) “資產(chǎn)、負債、未分配利潤”，保證表間平衡。情況 2：合規(guī)稅會差異（比如稅法不認的費用）不用改財務(wù)賬！直接在匯算清繳表填納稅調(diào)整項目（如業(yè)務(wù)招待費調(diào)增），讓應(yīng)納稅所得額和賬面利潤有差異，這是正常操作，別亂改報表。 3. 關(guān)鍵提醒別為了 “調(diào)平” 硬改真實虧損！先和稅局溝通清楚要求（是改錯賬，還是誤解虧損合理性），真實虧損是合法的，亂調(diào)反而有風險。