因為之前會計錄的庫存苗木不準，本來庫存苗木應(yīng)該是三年生或四年生，然后里邊的庫存還是在一年生沒有生長，所以現(xiàn)在庫存就是一點也不準，我才這么調(diào)的，那我出售出去的苗木庫存里頭就是沒有這個苗木數(shù)，以后也不能暫不入庫，以后他也進不來這個苗木的樹，只是老板認為庫存里有，所以他就是說往出賣的，其實庫存里沒有，所以沒辦法，我就把庫存這么調(diào)的

先實地盤點確認真實庫存，用調(diào)整單修正系統(tǒng)里一年生 / 三年生的規(guī)格錯誤（減錯的、補對的）。 無庫存卻銷售的，若實在補不了貨，按合理價結(jié)轉(zhuǎn)成本并備注；或讓老板確認依據(jù)后補入庫再出庫，別為湊數(shù)亂調(diào)。

那老師我出一個庫存盤點表唄！然后苗木實際情況老板掌握呢！我就把庫存盤點表給老板讓老板按照實際情況填寫庫存表。老板填完了我再看盤點表重新調(diào)財務(wù)軟件里庫存數(shù)量和品種嗎？那么老師我應(yīng)該怎么去修改呢！從頭到尾的修改分錄怎么做呢

1. 規(guī)格錯誤調(diào)整（如一年生實際為三年生，賬面一年生多記、三年生少記） 減少錯誤規(guī)格（一年生）的庫存： 借：待處理財產(chǎn)損溢 — 待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：庫存商品 / 消耗性生物資產(chǎn)（一年生苗木） 增加正確規(guī)格（三年生）的庫存： 借：庫存商品 / 消耗性生物資產(chǎn)（三年生苗木） 貸：待處理財產(chǎn)損溢 — 待處理流動資產(chǎn)損溢 結(jié)轉(zhuǎn)差異（因規(guī)格錯誤導致，無實際損失 / 收益）： 借：待處理財產(chǎn)損溢 — 待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：管理費用（或營業(yè)外收入，根據(jù)企業(yè)習慣） 2. 實際無庫存但賬面有（如老板確認實際已無，賬面多記） 減少賬面虛增庫存： 借：待處理財產(chǎn)損溢 — 待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：庫存商品 / 消耗性生物資產(chǎn) 結(jié)轉(zhuǎn)（按老板確認的原因，如自然損耗、前期錯記）： 借：管理費用（或營業(yè)外支出） 貸：待處理財產(chǎn)損溢 — 待處理流動資產(chǎn)損溢 3. 實際有庫存但賬面無（如老板確認有，賬面漏記） 增加賬面漏記庫存（按合理成本價，如歷史采購價或市場價）： 借：庫存商品 / 消耗性生物資產(chǎn) 貸：待處理財產(chǎn)損溢 — 待處理流動資產(chǎn)損溢 結(jié)轉(zhuǎn)（如前期漏記入庫）： 借：待處理財產(chǎn)損溢 — 待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：以前年度損益調(diào)整（跨年度）或管理費用（當年）

好是沒怎么看明白老師你說的這么多分錄，老師你說通俗易懂的話讓我理解一下呢

按 “差異數(shù)量” 分情況做分錄，核心是：減少賬面虛增的苗木，增加實際存在的苗木，確保賬實一致 讓老板在盤點表簽字確認，作為調(diào)賬原始憑證，避免后續(xù)爭議。 調(diào)整后，確保 “庫存商品 / 消耗性生物資產(chǎn)” 的數(shù)量、規(guī)格與老板確認的實際情況一致。 若涉及跨年差異，用 “以前年度損益調(diào)整” 代替損益科目，避免影響當期利潤。

老師，后續(xù)苗木入庫，比如說楊樹苗一年生入庫了，然后他會產(chǎn)生，因為我們是自產(chǎn)自銷嘛，自己生產(chǎn)的苗木，他會產(chǎn)生人工費，水電費，還有化肥租地錢，這一系列的費用什么的，怎么確認就是楊樹苗上的呢，或者是樟子松上，我種有很多這塊，我應(yīng)該咋分辨呢？

直接費用（如專用化肥、專人工資）直接計入對應(yīng)苗木成本；間接費用（如租地費、共用水電費）按面積、數(shù)量等合理標準分攤到各類苗木，分錄均計入 “消耗性生物資產(chǎn) — 具體苗木”。

老師接著那個成本這塊，我沒咋那么整，太明白，比如說成本歸集這塊兒，還有像制造業(yè)啦，那個成本結(jié)轉(zhuǎn)那嘎達我都沒整，太明白，你不說這個苗木也跟跟造業(yè)差不多嗎一樣嗎？思路你我應(yīng)該怎么能知道我入庫這個年生的楊樹苗跟著的是都是有啥費用?。克械臅r候老板他他那個產(chǎn)生的費用他不固定，非得是這一年生的他還不固定就是一年生的

一年生楊樹苗入庫成本，就是從培育到滿一年的所有相關(guān)花費： 直接費用：種子 / 幼苗費、化肥農(nóng)藥、專門人工、專屬土地租金等； 間接費用：按比例分攤的農(nóng)具折舊、管理人員工資、整體水電費等。 不管費用是否固定，只要是這批苗用的，都算進來，匯總就是入庫成本，邏輯和制造業(yè)算完工產(chǎn)品成本類似。

老師，制造業(yè)那個邏輯是啥邏輯呀？你能跟我說一下嗎？因為這嘎達我沒有他啥概念，我也不明白，所以這塊我就是整不太明白

制造業(yè)成本邏輯：先算生產(chǎn)中花的三類錢（直接材料、直接人工、制造費用），再按 “誰用分誰” 原則攤到產(chǎn)品上，最后算出每個完工產(chǎn)品的總成本（沒完工的記 “在產(chǎn)品”，完工的轉(zhuǎn) “庫存商品”），核心是 “花的錢都算到對應(yīng)的產(chǎn)品上”

那比如說老師，我們這個月銷售出去100萬，然后實際購進來的苗木十呃幾萬塊錢，加上其他費用，也就是幾萬塊錢，然后就這種情況下，我做賬實際的費用怎么歸集到我應(yīng)該準確那個苗木身上呢？因為老板銷售苗木也不問我有哪些苗木，老板需要賣那個苗木不管有沒有庫存，他也賣那個苗木。這種情況下我就覺得亂我無從下手我應(yīng)該怎么解決呢老師

先按苗木大類歸集采購成本，其他費用先入銷售 / 管理費用；立刻和老板溝通，讓其提供銷售品種、采購明細（品種、數(shù)量、單價）；用 Excel 建簡易庫存臺賬，逐步匹配銷售與成本，從亂到順

我尋思第一步先做個庫存盤點表讓老板把實際庫存對應(yīng)寫出來，然后我按照庫存表調(diào)賬，把賬實調(diào)一至后，第二步就是應(yīng)該怎么歸集那個屬于某個苗木的成本就做哪里。主要第一步我能理解明白點了，最主要第二步我一點思路都沒有，不知道怎么樣能把現(xiàn)在不準確的成本，給它入到準確的成本里這個過程不明白。

給盤點出的苗木品種，用歷史采購憑證補記對應(yīng)成本，無憑證的暫估。 銷售時按品種查對應(yīng)庫存成本結(jié)轉(zhuǎn)，明確 “賣什么品種，轉(zhuǎn)什么成本”。 新采購即時按品種記庫存成本，同步更新臺賬。

還是沒明白，之前的我都做完賬報完稅了。比如說這個季度銷售12萬銷售收入，購進來苗木就5萬也有點費用啥的5萬，那么我應(yīng)該怎么歸集那個苗木隨帶著那個費用歸集相對應(yīng)苗木上呢？還有收入和成本差距太大了呀？這些問題都應(yīng)該怎么處理呢

還是沒明白，之前的我都做完賬報完稅了。比如說這個季度銷售120萬銷售收入，購進來苗木就5萬也有點費用啥的5萬，那么我應(yīng)該怎么歸集那個苗木隨帶著那個費用歸集相對應(yīng)苗木上呢？還有收入和成本差距太大了呀？這些問題都應(yīng)該怎么處理呢